懂財(cái)務(wù)不只是會(huì)計(jì)的事兒。
財(cái)務(wù),不只是管錢(qián),*重要的是讓你透過(guò)數(shù)據(jù),洞察經(jīng)營(yíng)的本質(zhì)、管理的真相,實(shí)現(xiàn)人、事、資源的效益*大化。
財(cái)務(wù)無(wú)小事,從成本、采購(gòu)、資產(chǎn)管理,到薪酬激勵(lì)、并購(gòu)、投融資、財(cái)務(wù)報(bào)表,都能牽一發(fā)而動(dòng)全身,哪一樣都考驗(yàn)?zāi)愕墓ぷ髦腔邸?br />
小到普通員工的項(xiàng)目審核評(píng)估,大到公司IPO上市,不管你是不是老板,都不可避免和財(cái)務(wù)打交道,是不是具備財(cái)務(wù)思維,決定了你的天花板有多高,決定了你的商業(yè)格局有多大。
在作者看來(lái),財(cái)務(wù)是職場(chǎng)的通用語(yǔ),財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)妙趣橫生,淺顯易懂,本書(shū)將讓你具備“大財(cái)務(wù)思維”,讀懂?dāng)?shù)據(jù),透析經(jīng)營(yíng)的秘密,更好地創(chuàng)業(yè)、工作。
喜馬拉雅13萬(wàn)訂閱,630萬(wàn)次收聽(tīng),全球MOOC排名第4的清華會(huì)計(jì)系主任肖星講授人人都能學(xué)懂的財(cái)務(wù)知識(shí),帶你認(rèn)識(shí)財(cái)富流轉(zhuǎn)的規(guī)律,做個(gè)聰明賺錢(qián)的人
序言
近年來(lái),“思維”成了一個(gè)很流行的詞,人們競(jìng)相追求各種思維!柏(cái)務(wù)”兩個(gè)字也有幸與“思維”一起,被大家關(guān)注起來(lái)。究竟什么是財(cái)務(wù)思維呢?我在二十多年的教學(xué)工作中接觸了大量企業(yè)家、管理者,他們?cè)诠ぷ髦猩钋械匾庾R(shí)到具備財(cái)務(wù)思維的重要性,卻并不知道財(cái)務(wù)思維到底是什么。
在我看來(lái),財(cái)務(wù)思維分兩個(gè)層次:第一個(gè)層次是打通財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)之間的關(guān)系,知道自己每天從事的業(yè)務(wù)活動(dòng)在財(cái)務(wù)上如何表現(xiàn),會(huì)產(chǎn)生什么影響;有了這個(gè)基礎(chǔ),就可以更進(jìn)一步,到達(dá)第二個(gè)層次—用財(cái)務(wù)的邏輯思考業(yè)務(wù)問(wèn)題,讓企業(yè)的各種業(yè)務(wù)活動(dòng)緊密?chē)@“創(chuàng)造價(jià)值”這一主題進(jìn)行,避免各種盲目的舉措。
本書(shū)希望在這兩個(gè)層次上幫助大家建立財(cái)務(wù)思維。首先,從業(yè)務(wù)出發(fā)看業(yè)務(wù)在財(cái)務(wù)上如何表現(xiàn),產(chǎn)生什么影響。企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)紛繁復(fù)雜,我把它分為銷(xiāo)售、采購(gòu)、生產(chǎn)、薪酬、投資與融資五大業(yè)務(wù)循環(huán),從每個(gè)循環(huán)的業(yè)務(wù)開(kāi)始,看這些業(yè)務(wù)在財(cái)務(wù)上的表現(xiàn)和對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的影響。其次,我也會(huì)反過(guò)來(lái),帶領(lǐng)大家試著用財(cái)務(wù)的邏輯來(lái)思考業(yè)務(wù)問(wèn)題。在分析完五個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)后,我還會(huì)帶著大家縱觀財(cái)務(wù)報(bào)表全局,用財(cái)務(wù)的思維把這些業(yè)務(wù)整合起來(lái)。
由于本書(shū)著重于說(shuō)明業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的關(guān)系,而不是教大家如何做賬,所以我主要講財(cái)務(wù)的概念而非具體業(yè)務(wù)處理。這樣做勢(shì)必會(huì)造成財(cái)務(wù)概念闡述上的不“精確”,但是我仍然選擇犧牲一定的“精確度”。原因有三個(gè):首先,對(duì)于非財(cái)務(wù)人員來(lái)說(shuō),重要的不是如何“精確地”記賬,而是如何用財(cái)務(wù)的邏輯理解業(yè)務(wù),如果一味地要求財(cái)務(wù)上的精確性和高難度,就會(huì)讓那些沒(méi)有財(cái)務(wù)基礎(chǔ)的學(xué)習(xí)者陷入迷茫、望而卻步;其次,我認(rèn)為對(duì)于非財(cái)務(wù)人員來(lái)說(shuō),對(duì)財(cái)務(wù)邏輯的全局性把握比對(duì)會(huì)計(jì)處理細(xì)節(jié)的精確理解更為重要,如果一味追求細(xì)節(jié)上的精確而忽略了全局,就會(huì)只見(jiàn)樹(shù)木不見(jiàn)森林,只會(huì)做“小會(huì)計(jì)”而不會(huì)做“大財(cái)務(wù)”;最后,即便是對(duì)于很多“老會(huì)計(jì)”來(lái)說(shuō),也往往沒(méi)有財(cái)務(wù)思維,他們更缺少的不是對(duì)會(huì)計(jì)處理細(xì)節(jié)的把握,而是對(duì)財(cái)務(wù)理念的全局性理解,以及將財(cái)務(wù)概念與業(yè)務(wù)活動(dòng)建立聯(lián)系的能力。
希望本書(shū)成為非財(cái)務(wù)人員將自身工作與財(cái)務(wù)概念建立聯(lián)系的起點(diǎn),并且在工作中經(jīng)常從財(cái)務(wù)角度反思一下自己的工作,逐漸建立財(cái)務(wù)思維;同時(shí),也幫助財(cái)務(wù)人員將紙上的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)變成活生生的業(yè)務(wù)活動(dòng),讓自己更多地站在業(yè)務(wù)的角度思考問(wèn)題。未來(lái),我還希望能夠在財(cái)務(wù)思維的基礎(chǔ)上,幫助大家用財(cái)務(wù)的邏輯去理解自己的行業(yè)、戰(zhàn)略,并最終洞悉行業(yè)和企業(yè)的未來(lái)。
肖星
2020年2月
于清華園
肖星
清華大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院教授、會(huì)計(jì)系系主任,清華大學(xué)全球私募股權(quán)研究院常務(wù)副院長(zhǎng)。
曾獲得北京市師德先鋒稱(chēng)號(hào)、 清華大學(xué)“良師益友”獎(jiǎng)、清華大學(xué)年度教學(xué)優(yōu)秀獎(jiǎng)。同時(shí)在慕課平臺(tái)講授“財(cái)務(wù)分析與決策”和“財(cái)務(wù)分析與估值”課程,在喜馬拉雅FM講授“肖星的財(cái)務(wù)課”。兼任全國(guó)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)碩士學(xué)位教育指導(dǎo)委員會(huì)委員、教育部高等學(xué)校會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)教學(xué)指導(dǎo)分委員會(huì)委員。
序言
·第1篇·
了解財(cái)務(wù)知識(shí),看清企業(yè)興衰
1 “財(cái)”眼看世界:財(cái)務(wù)人眼里的企業(yè)2
1.1 企業(yè)的日常2
1.1.1 企業(yè)的經(jīng)營(yíng)流程2
1.1.2 制造業(yè)是一切企業(yè)的藍(lán)本3
1.1.3 企業(yè)經(jīng)營(yíng)三件事5
1.2 日常業(yè)務(wù)背后的財(cái)務(wù)實(shí)質(zhì)5
1.2.1 戰(zhàn)略選擇是對(duì)環(huán)境的應(yīng)對(duì)措施5
1.2.2 執(zhí)行能力決定了戰(zhàn)略選擇的結(jié)果6
小結(jié)7
·第2篇·
認(rèn)清行業(yè)大勢(shì),把脈客戶關(guān)系
2 最?lèi)?ài)的人傷我最深:“唯利是圖”的客戶10
2.1 賣(mài)什么10
2.2 賣(mài)給誰(shuí)11
2.3 怎么賣(mài),如何收款11
2.3.1 一手交錢(qián),一手交貨11
2.3.2 先付款,再發(fā)貨11
2.3.3 先發(fā)貨,再付款12
2.3.4 分期付款13
小結(jié)14
3 火眼金睛識(shí)對(duì)手:競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手15
3.1 誰(shuí)是競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手15
3.2 競(jìng)爭(zhēng)的影響16
3.2.1 對(duì)價(jià)格的沖擊16
3.2.2 毛利率可以反映競(jìng)爭(zhēng)的激烈程度16
3.2.3 產(chǎn)能過(guò)剩與客戶議價(jià)能力的提升18
3.3 應(yīng)對(duì)競(jìng)爭(zhēng)19
3.3.1 兩大戰(zhàn)略類(lèi)型19
3.3.2 戰(zhàn)略舉措20
3.4 從財(cái)務(wù)視角看競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略22
3.4.1 效益與效率22
3.4.2 兩大戰(zhàn)略的制勝法寶23
小結(jié)24
4 誰(shuí)動(dòng)了我的奶酪:應(yīng)收賬款26
4.1 如何管好應(yīng)收賬款26
4.1.1 從應(yīng)收賬款看銷(xiāo)售業(yè)務(wù)26
4.1.2 從應(yīng)收賬款看客戶價(jià)值28
4.1.3 用財(cái)務(wù)手段盤(pán)活應(yīng)收賬款28
4.2 錢(qián)收不回來(lái)怎么辦30
4.2.1 如何確定壞賬30
4.2.2 壞賬的影響31
4.2.3 計(jì)提的壞賬又收回來(lái)了31
4.3 應(yīng)收賬款背后的秘密32
4.3.1 用壞賬操縱利潤(rùn)32
4.3.2 其他應(yīng)收款:一個(gè)籮筐,什么都往里裝33
小結(jié)34
·第3篇·
洞察產(chǎn)業(yè)鏈條,挖掘采購(gòu)潛力
5 買(mǎi)的沒(méi)有賣(mài)的精:“欺軟怕硬”的供應(yīng)商36
5.1 采購(gòu)業(yè)務(wù)及其財(cái)務(wù)表現(xiàn)36
5.1.1 無(wú)處不在的采購(gòu)業(yè)務(wù)36
5.1.2 采購(gòu)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)表現(xiàn)37
5.2 供應(yīng)商的談判能力41
5.2.1 供應(yīng)商談判能力的影響因素42
5.2.2 供應(yīng)商談判能力的財(cái)務(wù)影響42
5.3 行業(yè)環(huán)境的分析框架:五力圖44
5.3.1 五力圖44
5.3.2 兩個(gè)行業(yè)的對(duì)比舉例45
5.3.3 從財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)看行業(yè)格局46
小結(jié)47
思考題48
6 不當(dāng)家不知柴米貴:其他采購(gòu)活動(dòng)49
6.1 其他物品的采購(gòu)49
6.1.1 低值易耗品49
6.1.2 生物資產(chǎn)50
6.2 銷(xiāo)售費(fèi)用51
6.2.1 什么是銷(xiāo)售費(fèi)用51
6.2.2 銷(xiāo)售費(fèi)用分析53
6.3 管理費(fèi)用55
6.3.1 什么是管理費(fèi)用55
6.3.2 管理費(fèi)用分析56
小結(jié)58
思考題59
·第4篇·
打磨生產(chǎn)流程,構(gòu)筑競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)
7 成本的前世今生:財(cái)務(wù)中的“成本”62
7.1 生產(chǎn)過(guò)程62
7.2 生產(chǎn)成本63
7.2.1 生產(chǎn)成本結(jié)構(gòu)63
7.2.2 變動(dòng)成本與固定成本64
7.3 營(yíng)業(yè)成本65
7.3.1 生產(chǎn)成本與營(yíng)業(yè)成本的關(guān)系65
7.3.2 毛利率不完全代表企業(yè)的盈利水平67
7.4 存貨的計(jì)價(jià)69
7.4.1 存貨計(jì)價(jià)方法70
7.4.2 計(jì)價(jià)方法對(duì)營(yíng)業(yè)成本的影響70
小結(jié)72
思考題73
8 小項(xiàng)目里有大乾坤:“有用”的存貨74
8.1 存貨的跌價(jià)74
8.1.1 什么是存貨跌價(jià)74
8.1.2 原材料跌價(jià)75
8.1.3 在產(chǎn)品和產(chǎn)成品跌價(jià)75
8.1.4 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提特點(diǎn)75
8.2 存貨的周轉(zhuǎn)率77
8.2.1 什么是周轉(zhuǎn)率77
8.2.2 存貨周轉(zhuǎn)率的經(jīng)濟(jì)含義78
8.3 存貨周轉(zhuǎn)率反映的管理信息80
8.3.1 存貨周轉(zhuǎn)的三個(gè)階段80
8.3.2 存貨周轉(zhuǎn)率的分解83
小結(jié)84
思考題85
·第5篇·
統(tǒng)籌薪酬激勵(lì),凝聚團(tuán)隊(duì)力量
9 每個(gè)員工都是“供應(yīng)商”:職工薪酬88
9.1 薪酬的項(xiàng)目88
9.2 薪酬的記錄89
9.2.1 何時(shí)記89
9.2.2 如何記90
9.3 復(fù)式記賬法90
9.4 權(quán)責(zé)發(fā)生制91
9.5 從“人”的角度評(píng)價(jià)公司的效率92
9.6 應(yīng)付職工薪酬反映的管理信息92
9.6.1 浦發(fā)銀行的應(yīng)付職工薪酬92
9.6.2 哈藥集團(tuán)的應(yīng)付職工薪酬93
9.6.3 用應(yīng)付職工薪酬調(diào)整利潤(rùn)94
小結(jié)95
思考題96
10 給員工戴上“金手銬”:股權(quán)激勵(lì)97
10.1 認(rèn)識(shí)股權(quán)激勵(lì)97
10.1.1 股權(quán)激勵(lì)的形式97
10.1.2 用作激勵(lì)的股票來(lái)源100
10.1.3 股權(quán)激勵(lì)在中國(guó)的使用現(xiàn)狀101
10.2 股權(quán)激勵(lì)的實(shí)施102
10.2.1 以嶺藥業(yè)的股權(quán)激勵(lì)102
10.2.2 華為公司的股權(quán)激勵(lì)104
10.3 股權(quán)激勵(lì)的會(huì)計(jì)和稅務(wù)問(wèn)題105
10.3.1 會(huì)計(jì)記錄105
10.3.2 企業(yè)所得稅108
10.3.3 個(gè)人所得稅108
小結(jié)109
思考題110
·第6篇·
弄潮資本市場(chǎng),助你如虎添翼
11 企業(yè)不可承受之“重”:固定資產(chǎn)112
11.1 企業(yè)的投資112
11.1.1 投資的類(lèi)型112
11.1.2 流動(dòng)資產(chǎn)和長(zhǎng)期資產(chǎn)115
11.2 固定資產(chǎn)116
11.2.1 什么是固定資產(chǎn)116
11.2.2 重資產(chǎn)對(duì)企業(yè)的影響118
11.2.3 固定資產(chǎn)投資的決策機(jī)制119
11.3 將重資產(chǎn)變輕121
11.3.1 租賃與購(gòu)買(mǎi)的區(qū)別121
11.3.2 租賃是否比購(gòu)買(mǎi)更合算123
思考題124
11.4 初識(shí)折舊125
11.4.1 什么是折舊125
11.4.2 哪些固定資產(chǎn)要計(jì)提折舊125
11.4.3 折舊計(jì)提的時(shí)點(diǎn)126
11.5 折舊的年限和折舊的計(jì)提方法127
11.5.1 直線法127
11.5.2 折舊年限127
11.5.3 加速折舊法和工作量法130
11.6 固定資產(chǎn)持有期間的問(wèn)題131
11.6.1 固定資產(chǎn)減值131
11.6.2 固定資產(chǎn)的改造、修理132
11.6.3 固定資產(chǎn)的處置133
小結(jié)135
思考題136
12 我的不是我的,你的才是我的:無(wú)形資產(chǎn)137
12.1 認(rèn)識(shí)無(wú)形資產(chǎn)137
12.1.1 什么是無(wú)形資產(chǎn)137
12.1.2 無(wú)形資產(chǎn)的行業(yè)特征138
12.2 無(wú)形資產(chǎn)的取得140
12.2.1 外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)140
12.2.2 自建無(wú)形資產(chǎn)141
12.2.3 創(chuàng)建品牌或商標(biāo)144
12.2.4 商譽(yù)144
12.3 無(wú)形資產(chǎn)的一些特殊問(wèn)題145
12.3.1 隱性的無(wú)形資產(chǎn)145
12.3.2 無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)146
12.3.3 無(wú)形資產(chǎn)減值146
12.3.4 無(wú)形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)出147
小結(jié)148
思考題149
13 六月的天氣,孩子的臉:金融資產(chǎn)150
13.1 認(rèn)識(shí)金融資產(chǎn)150
13.1.1 金融工具的類(lèi)型151
13.1.2 與金融資產(chǎn)相關(guān)的三個(gè)概念152
13.2 金融資產(chǎn)的三種類(lèi)別154
13.2.1 獲得金融資產(chǎn)時(shí)154
13.2.2 金融資產(chǎn)持有期間156
13.3 金融資產(chǎn)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的影響158
13.3.1 以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理158
13.3.2 以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理159
小結(jié)162
思考題162
14 股權(quán)投資要講感情:股權(quán)投資164
14.1 認(rèn)識(shí)長(zhǎng)期股權(quán)投資164
14.1.1 長(zhǎng)期股權(quán)投資的概念164
14.1.2 長(zhǎng)期股權(quán)投資的分類(lèi)164
14.2 成本法和權(quán)益法167
14.2.1 成本法167
14.2.2 權(quán)益法168
14.2.3 成本法與權(quán)益法的差異168
14.3 合并報(bào)表170
14.3.1 什么是合并報(bào)表170
14.3.2 個(gè)體報(bào)表與合并報(bào)表的關(guān)系173
小結(jié)174
思考題175
15 帶上你的嫁妝跟我走:兼并收購(gòu)177
15.1 認(rèn)識(shí)兼并收購(gòu)177
15.1.1 什么是兼并收購(gòu)177
15.1.2 反向收購(gòu)178
15.1.3 企業(yè)并購(gòu)的過(guò)程179
15.2 兼并收購(gòu)的決策機(jī)制180
15.2.1 美國(guó)的五次并購(gòu)熱潮180
15.2.2 企業(yè)的并購(gòu)動(dòng)機(jī)181
15.3 購(gòu)受日的會(huì)計(jì)問(wèn)題183
15.3.1 AT&T公司的收購(gòu)案例183
15.3.2 購(gòu)買(mǎi)法和權(quán)益聯(lián)合法184
小結(jié)188
思考題189
16 “有借有還,再借不難”與“空手套白狼”:融資之道191
16.1 融資決策的基本依據(jù)191
16.1.1 優(yōu)先使用自有資金191
16.1.2 債務(wù)融資成本192
16.1.3 股權(quán)融資成本192
16.2 融資方式194
16.2.1 股權(quán)融資方式195
16.2.2 債務(wù)融資方式198
小結(jié)206
思考題206
·第7篇·
鳥(niǎo)瞰財(cái)務(wù)報(bào)表,掌控企業(yè)大局
17 為你的家底拍張照:資產(chǎn)負(fù)債表210
17.1 認(rèn)識(shí)資產(chǎn)211
17.1.1 什么是資產(chǎn)211
17.1.2 流動(dòng)資產(chǎn)與非流動(dòng)資產(chǎn)212
17.1.3 資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中的排列212
17.2 資產(chǎn)一覽213
17.2.1 流動(dòng)資產(chǎn)215
17.2.2 非流動(dòng)資產(chǎn)217
17.3 資產(chǎn)的分析219
17.3.1 資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)219
17.3.2 資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)情況221
思考題223
17.4 負(fù)債一覽225
17.4.1 流動(dòng)負(fù)債226
17.4.2 非流動(dòng)負(fù)債229
17.5 負(fù)債的分析230
17.5.1 短期償債能力230
17.5.2 長(zhǎng)期償債能力231
17.6 所有者權(quán)益232
17.6.1 所有者權(quán)益一覽233
17.6.2 轉(zhuǎn)增資本237
17.7 資產(chǎn)負(fù)債表總結(jié)239
小結(jié)240
思考題241
18 為賺錢(qián)的過(guò)程拍視頻:利潤(rùn)表242
18.1 利潤(rùn)表一覽242
18.1.1 營(yíng)業(yè)總收入243
18.1.2 營(yíng)業(yè)總成本244
18.1.3 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)248
18.1.4 利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)250
18.2 利潤(rùn)表總結(jié)251
18.3 利潤(rùn)表的分析252
18.3.1 利潤(rùn)表科目與企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)系252
18.3.2 利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu)253
小結(jié)255
思考題256
19 我的眼里只有錢(qián):現(xiàn)金流量表257
19.1 認(rèn)識(shí)現(xiàn)金流量表257
19.2 現(xiàn)金流量表一覽260
19.2.1 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量260
19.2.2 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量262
19.2.3 融資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量264
19.2.4 現(xiàn)金流量表的作用266
19.2.5 三張財(cái)務(wù)報(bào)表的關(guān)系267
19.3 現(xiàn)金流量表的分析268
思考題274
19.4 利潤(rùn)和現(xiàn)金流的差異274
19.4.1 W.T.Grant公司的騰飛與隕落274
19.4.2 為何利潤(rùn)和現(xiàn)金流會(huì)產(chǎn)生差異276
19.5 利潤(rùn)和現(xiàn)金流,孰輕孰重278
19.6 利潤(rùn)和現(xiàn)金流差異的分析281
19.6.1 利潤(rùn)好、現(xiàn)金流差的原因281
19.6.2 現(xiàn)金流好、利潤(rùn)差的五種原因282
19.6.3 鄭百文的巨額財(cái)富和隱虧283
小結(jié)285
思考題286
第8篇
構(gòu)建財(cái)務(wù)思維,實(shí)現(xiàn)價(jià)值提升
20 人人都需要財(cái)務(wù)思維288
20.1 企業(yè)開(kāi)張三件事288
20.2 經(jīng)營(yíng)活動(dòng):一個(gè)從現(xiàn)金到現(xiàn)金的循環(huán)289
20.3 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的驅(qū)動(dòng)力:行業(yè)、戰(zhàn)略選擇和戰(zhàn)略執(zhí)行291
20.4 報(bào)表解讀:聽(tīng)數(shù)字說(shuō)話293
附錄A 資產(chǎn)負(fù)債表296
附錄B 利潤(rùn)表298
附錄C 現(xiàn)金流量表300