第1章 出納工作與出納人員
1.1 出納工作概述 002
1.1.1 出納工作的定義 002
1.1.2 出納工作的職能 002
1.1.3 出納工作的特點(diǎn) 003
1.1.4 出納工作的錢賬分管原則 005
1.2 出納人員的職責(zé)與分工 006
1.2.1 出納人員的定義 006
1.2.2 出納人員的職責(zé) 006
1.2.3 出納人員的分工 008
1.3 出納人員的基本素質(zhì) 009

第2章 出納應(yīng)掌握的6項(xiàng)技能
2.1 技能1：正確書寫文字和數(shù)字 012
2.1.1 阿拉伯?dāng)?shù)字的書寫規(guī)則 012
2.1.2 中文大寫數(shù)字的書寫規(guī)則 015
2.2 技能2：正確處理殘幣 017
2.2.1 殘幣的判斷標(biāo)準(zhǔn) 017
2.2.2 殘幣的兌換標(biāo)準(zhǔn) 017
2.2.3 殘幣的兌換流程 018
2.3 技能3：熟練掌握點(diǎn)鈔技術(shù) 019
2.3.1 點(diǎn)鈔前的準(zhǔn)備工作 019
2.3.2 常用的點(diǎn)鈔方法 020
2.4 技能4：發(fā)票真?zhèn)蔚蔫b定方法 026
2.4.1 觀察辨別法 027
2.4.2 電話查詢法 027
2.4.3 上網(wǎng)查詢法 027
2.4.4 專業(yè)工具辨別法 028
2.5 技能5：印章的管理 028
2.5.1 印章管理的內(nèi)容 028
2.5.2 印章管理的流程 030
2.6 技能6：保險(xiǎn)柜的管理 032

第3章 出納人員的日常工作
3.1 日常工作內(nèi)容 035
3.2 日常工作梳理 037
3.3 出納與會(huì)計(jì)之間的關(guān)系 040

第4章 會(huì)計(jì)憑證的填制和管理
4.1 原始憑證的填制與審核 043
4.1.1 原始憑證 043
4.1.2 原始憑證的填制要求 044
4.1.3 原始憑證信息的審核 047
4.2 記賬憑證的填制和審核 048
4.2.1 記賬憑證 048
4.2.2 記賬憑證的填制要求 049
4.2.3 記賬憑證內(nèi)容的審核 050
4.3 憑證的裝訂 052
4.3.1 會(huì)計(jì)憑證裝訂要求 052
4.3.2 會(huì)計(jì)憑證裝訂步驟 052
本章常用單據(jù)模板索引 055
表1 增值稅專用發(fā)票模板 055
表2 工程價(jià)款結(jié)算單模板 056
表3 領(lǐng)料單模板 056
表4 限額領(lǐng)料單模板 057
表5 收料單模板 057
表6 差旅費(fèi)報(bào)銷單模板 058
表7 收款憑證模板 058
表8 付款憑證模板 059
表9 轉(zhuǎn)賬憑證模板 059
表10 記賬憑證模板 060

第5章 賬簿的填制和管理
5.1 賬簿的啟用 062
5.2 賬簿的填制 063
5.2.1 現(xiàn)金日記賬及其填制要求 063
5.2.2 銀行存款日記賬填制要求 063
5.2.3 明細(xì)賬及其登記要求 064
5.2.4 科目匯總表登記 064
5.2.5 總分類賬的登記 065
5.3 會(huì)計(jì)賬簿的裝訂 065
本章常用單據(jù)模板索引 066
表1 現(xiàn)金日記賬模板 066
表2 銀行存款日記賬模板 067
表3 三欄式應(yīng)收賬款明細(xì)賬模板 067
表4 數(shù)量金額式明細(xì)賬（原材料）模板 067
表5 多欄式明細(xì)賬模板 068
表6 總分類賬模板 069

第6章 現(xiàn)金管理
6.1 現(xiàn)金管理 071
6.1.1 現(xiàn)金的概念 071
6.1.2 庫(kù)存現(xiàn)金的管理 073
6.1.3 現(xiàn)金的保管 074
6.1.4 備用金的管理 075
6.2 現(xiàn)金的提取和送存 080
6.2.1 現(xiàn)金提取 080
6.2.2 現(xiàn)金送存 082
6.3 現(xiàn)金收入業(yè)務(wù) 083
6.3.1 現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)管理 083
6.3.2 現(xiàn)金收入處理流程 084
6.3.3 現(xiàn)金收入的審核 085
6.3.4 現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)的核算 086
6.4 現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)管理 088
6.4.1 現(xiàn)金支付的管理 088
6.4.2 現(xiàn)金支付的流程 089
6.4.3 現(xiàn)金支付范圍 090
6.4.4 坐支現(xiàn)金 090
6.4.5 現(xiàn)金支付處理流程 091
6.4.6 現(xiàn)金付款憑證的復(fù)核 092
6.4.7 現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)的核算 093
6.5 現(xiàn)金日記賬管理 094
6.5.1 現(xiàn)金日記賬的設(shè)置 094
6.5.2 現(xiàn)金日記賬的開啟 094
6.5.3 現(xiàn)金日記賬的登記要求 095
6.5.4 現(xiàn)金日記賬的核對(duì) 097
6.6 現(xiàn)金的清查 098
6.6.1 現(xiàn)金清查的方法 098
6.6.2 現(xiàn)金清查結(jié)果處理 099
6.6.3 現(xiàn)金清查業(yè)務(wù)出納實(shí)操 100
本章常用單據(jù)模板索引 110
表1 現(xiàn)金支票模板 110
表2 銀行解款單第一聯(lián)模板 110
表3 銀行解款單第二聯(lián)模板 111
表4 銀行解款單第三聯(lián)模板 111
表5 支付證明單模板 111
表6 原始憑證分割單模板 112
表7 庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表模板 112
表8 現(xiàn)金清查盤點(diǎn)報(bào)告表模板 113
表9 現(xiàn)金借款單模板 113
表10 現(xiàn)金提/存款單模板 113
表11 清理備用金的通知模板 114

第7章 銀行賬戶管理
7.1 銀行結(jié)算管理 116
7.1.1 銀行結(jié)算 116
7.1.2 銀行賬戶的開立與管理 118
7.1.3 使用銀行結(jié)算賬戶注意事項(xiàng) 123
7.2 銀行存款收付業(yè)務(wù)管理 124
7.2.1 銀行存款收付業(yè)務(wù)的處理流程 124
7.2.2 銀行存款收付業(yè)務(wù)憑證的填寫 125
7.2.3 銀行存款收付業(yè)務(wù)出納實(shí)操 127
7.3 銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)管理 130
7.3.1 支票結(jié)算業(yè)務(wù) 130
7.3.2 銀行本票業(yè)務(wù) 132
7.3.3 商業(yè)匯票業(yè)務(wù) 134
7.3.4 銀行匯票業(yè)務(wù) 139
7.3.5 委托收款結(jié)算 142
7.3.6 托收承付業(yè)務(wù) 145
7.3.7 匯兌結(jié)算 148
7.4 外匯管理 150
7.4.1 外匯賬戶的開立 150
7.4.2 外匯賬戶的變更 152
7.4.3 外匯賬戶的使用規(guī)定 153
7.5 銀行存款日記賬的管理 153
7.5.1 銀行存款日記賬的啟用和設(shè)置 153
7.5.2 銀行存款日記賬的核對(duì) 154
7.6 銀行存款的清查 155
7.6.1 銀行存款的清查方法 155
7.6.2 銀行存款清查出納實(shí)操 157
7.6.3 銀行對(duì)賬單 164
本章常用單據(jù)模板索引 165
表1 轉(zhuǎn)賬支票模板 165
表2 進(jìn)賬單模板 165
表3 銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書模板 166
表4 內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)（部門）名稱開立專用存款賬戶申請(qǐng)書模板 166
表5 銀行印鑒卡模板 167
表6 銀行存款模板 167
表7 銀行存款三欄式日記賬 168
表8 銀行借款憑證模板 168
表9 銀行存款余額調(diào)節(jié)表模板 168
表10 銀行匯票模板 169
表11 銀行本票模板 170
表12 不定額銀行本票模板 170
表13 商業(yè)匯票模板 170
表14 委托收款模板 171
表15 異地托收承付憑證模板 171
表16 信用證模板 172
表17 銀行存款對(duì)賬單模板 173
表18 銀行詢證函模板 173

第8章 輔助繳納稅務(wù)
8.1 我國(guó)稅收的分類 176
8.2 掌握納稅申報(bào)的內(nèi)容 177
8.3 進(jìn)行稅務(wù)登記 178
8.4 準(zhǔn)備納稅申報(bào)相關(guān)材料 179
8.5 了解常涉及的4個(gè)稅種 180
8.5.1 增值稅 180
8.5.2 消費(fèi)稅 182
8.5.3 企業(yè)所得稅 183
8.5.4 個(gè)人所得稅 184
8.6 違反稅款繳納規(guī)定的行為 187
本章常用單據(jù)模板索引 189
表1　增值稅的稅率表 189
表2　中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（A類） 192
表3　中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（B類） 194
表4　企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表——職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表 196
表5　企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表——企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表 197
表6　企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表——所得減免優(yōu)惠明細(xì)表 198
表7　企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表——減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表 200
表8　企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表——免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表 202
表9　企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表——高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表 203
表10　企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表——軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表 205
表11　企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表——研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表 206
表12　企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表——資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表 208
表13　企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表——資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表 210
表14 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表——境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表 212

第9章 輔助繳納社保
9.1 掌握社保的主要內(nèi)容 214
9.2 明確社保辦理的流程 214
9.3 社保登記所提交的資料 215
9.4 申請(qǐng)辦理社保的方式 218
9.5 社會(huì)保險(xiǎn)年檢、變更和注銷 218
9.6 社保在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的賬務(wù)處理 220
本章常用單據(jù)模板索引 221
表1 社會(huì)保險(xiǎn)登記表模板 221
表2 員工社保人員名單及費(fèi)用明細(xì)表模板 222
表3 企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)信息變更表模板 222
表4 社會(huì)保險(xiǎn)注銷表模板 223
表5 社會(huì)保險(xiǎn)年檢表模板 223
表6 住房公積金匯繳書模板 224
表7 住房公積金匯繳變更清冊(cè)模板 225
表8 社會(huì)保險(xiǎn)年檢信息變更登記表模板 226

第10章 離職與交接工作
10.1 離職前的交接工作 228
10.2 編制移交清冊(cè) 228
10.3 辦理交接手續(xù) 229
10.4 交接過(guò)程中應(yīng)注意的問(wèn)題 230
本章常用單據(jù)模板索引 230
表1 庫(kù)存現(xiàn)金移交表模板 230
表2 銀行存款移交表模板 231
表3 有價(jià)證券、貴重物品移交表模板 231
表4 核算資料移交表模板 232
表5 物品移交表模板 232
表6 交接說(shuō)明書模板 233

參考文獻(xiàn)