本書以新政策，新稅法為依據編寫，秉承基礎實用的原則，對稅務從頭到尾進行圖解。共包括10章內容，不僅從企業(yè)籌建、采購、銷售、期末等階段對涉稅稅種進行全方位解析，還原企業(yè)納稅全流程；而且還根據稅種要素進行編寫，全面解析增值稅、消費稅、個人所得稅、契稅等主要稅種的稅務籌劃。采用圖表 案例的表現方式，專為零基礎學習者量身打造。
★輕松易學：圖表 案例，全面解讀日常業(yè)務的處理方法，專為職場菜鳥量身打造★即學即用：新政策，新稅率，呈現企業(yè)納稅全流程★操作性強：重點解析，難點突破，可操作性強，理論結合實踐★內容全面：從企業(yè)各階段的涉稅核算，到各主要稅種的納稅籌劃，全面梳理
會計的歷史悠久，《周禮》中把主管會計的官員稱為司會，《周禮》
稱：司會掌邦國會計之法度，以參到考成，以月要考成，以歲會考成。
凡一日之計，由每筆賬目核算而成，表現為零星算之，故為計；
凡一旬之會計記錄，由十日賬目總合而成，故稱之為會。會計就是用
數字和文字記錄業(yè)務收支的方法。經過幾千年的發(fā)展，現代會計更趨完
善，也更嚴謹。
目前，會計門檻不算高，找工作相對比較容易，這吸引了大量的年
輕人。以往人們認為會做賬就能當會計，有這種想法的人應該是不了解
會計工作，會計不僅僅要會做賬，還要熟悉財務管理 稅法的知識，這
才能算是一名優(yōu)秀的會計人員。本書要解決的是稅務的問題。
本書精彩看點如下：
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2018 年政府提出減稅降費的重大舉措，深化增值稅改革力度最
大，推出一系列優(yōu)惠政策，如擴大進項稅抵扣范圍，降低稅率等；企業(yè)所
得稅也進一步擴大稅前抵扣項目，另外個人所得稅 印花稅 車輛購置
稅 耕地占用稅等也進行重新修訂或立法。本書根據最新稅法變化編寫。
- 基礎解讀
秉承基礎實用的原則，本書對稅務從頭到尾進行圖解：
（1）根據企業(yè)經營特點，從采購到銷售業(yè)務涉稅稅種全方位解析。
適合零基礎學習稅法的讀者。
（2）根據稅種要素編寫，詳細清晰，在法律允許范圍內進行稅務籌
劃，為企業(yè)合理合法節(jié)稅。
（3）稅法與案例結合編寫，簡單易懂，容易操作。
（4）提供納稅操作方法，化解稅務風險，是財務人員的案頭必備工
具書。
- 全真實訓
為了更真實地接近會計工作，本書案例以實際業(yè)務為藍本，基本是
企業(yè)日常遇到的稅務問題。
本套圖書
本套圖書包括《即學即用！菜鳥學會計（圖解案例版）》《即學即用！
菜鳥學出納（圖解案例版）》《即學即用！菜鳥學財報分析（圖解案例版）》
《即學即用！菜鳥學成本核算與成本分析（圖解案例版）》《即學即用！菜
鳥學納稅（圖解案例版）》，皆為入門類圖書，會計知識與實務操作并行
講解，達到實戰(zhàn)演練的目的。
本書讀者
本書適用于會計初學者 會計專業(yè)學生 開辟第二職業(yè)的好學者以
及在職會計人員。本書用真實的例子為讀者營造了一個真實的會計實戰(zhàn)
氛圍，是職場小白的好幫手。編 者
北京銓瑞會計師事務所為普通合伙企業(yè)，業(yè)務經驗豐富。審查企業(yè)會計報表、,、出具審計報告、,、驗證企業(yè)資本、,、出具驗資報告、,、辦理企業(yè)合并、、分立、、、清算事宜中的審計業(yè)務、,、出具有關報告等。
目 錄
CONTENTS
第1 章 稅的家族
1.1 稅收概況2
1.1.1 我國歷年稅收收入情況 2
1.1.2 稅種分類 3
1.1.3 征稅機關. 5
1.1.4 申報期限. 5
1.2 稅務登記的辦理. 6
1.2.1 稅務登記申報流程 7
1.2.2 稅務變更流程. 7
第2 章 企業(yè)籌建期間涉稅會計核算
2.1 開辦費的確定 12
2.1.1 開辦費的開支范圍 12
2.1.2 不能計入開辦費的支出 13
2.2 開辦費的稅務處理. 14
2.2.1 關于籌建期的確定 14
2.2.2 籌建期間不得計算虧損年度. 15
2.2.3 企業(yè)籌建期間無須進行企業(yè)所得稅匯算清繳. 15
2.2.4 籌建期間的業(yè)務招待費與廣告費的處理. 16
2.2.5 籌建期的遞延所得稅資產科目. 17
2.3 印花稅 18
2.3.1 印花稅的由來. 18
2.3.2 開辦費涉及增值稅的處理. 25
2.3.3 資產類進項的增值稅處理. 31
2.3.4 一般納稅人納稅輔導期管理. 31
第3 章 企業(yè)采購階段涉稅會計處理
3.1 增值稅36
3.1.1 增值稅計稅原理. 36
3.1.2 進稅稅額. 37
3.1.3 不得抵扣的進項稅額 39
3.1.4 會計科目及專欄設置 40
3.1.5 增值稅進項稅額的賬務處理. 42
3.2 購進固定資產的增值稅會計處理.42
3.2.1 自建或購置廠房. 43
3.2.2 外購固定資產的賬務處理. 44
3.3 原材料采購涉稅處理46
3.4 企業(yè)如何申報車船稅48
3.4.1 征稅對象及范圍. 49
3.4.2 納稅人 49
3.4.3 車船稅應納稅額的計算 50
3.4.4 車船使用稅標準. 51
3.4.5 申報納稅. 52
3.5 企業(yè)如何申報車輛購置稅.55
3.5.1 納稅人 55
3.5.2 征收辦法及稅率. 55
3.5.3 計稅價格. 55
3.5.3 稅收優(yōu)惠. 56
3.6 土地使用稅.59
3.7 耕地占用稅.62
3.8 契稅.65
第4 章 企業(yè)銷售階段涉稅會計處理
4.1 增值稅銷項稅額73
4.1.1 一般銷售額. 73
4.1.2 當期銷項稅額的計算 74
4.1.3 按差額確定銷售額 75
4.1.4 采用直接收款方式銷售 92
4.1.5 托收承付或者委托收款結算方式銷售 95
4.1.6 特殊銷售方式下的銷售額. 96
4.1.7 視同銷售行為的銷售額 105
4.2 消費稅 107
4.2.1 征稅范圍. 107
4.2.2 稅目和稅率. 107
4.2.3 消費稅組成計稅價格.110
4.2.4 自產自用應稅消費品應納消費稅的計算112
4.2.5 委托加工應稅消費品應納消費稅的計算113
4.2.6 進口應稅消費品應納消費稅的計算.115
4.2.7 兼營不同稅率應稅消費品應納消費稅的計算115
4.2.8 帶包裝物銷售應稅消費品應納消費稅的計算116
4.2.9 納稅地點與納稅申報.117
4.3 城市維護建設稅 118
4.4 教育費附加. 121
4.5 關稅. 125
4.5.1 進出口稅則. 126
4.5.2 關稅的納稅人. 128
4.5.3 關稅的征稅范圍. 128
4.5.4 關稅的分類. 129
4.5.5 關稅的稅率. 129
4.5.6 進口貨物關稅完稅價格確定. 131
4.5.7 出口貨物完稅價格 134
4.5.8 應納稅額的計算. 135
4.5.9 關稅征收管理. 140
4.6 土地增值稅. 141
4.6.1 土地增值稅特點. 141
4.6.2 征稅范圍. 142
4.6.3 稅率 143
4.6.4 應稅收入的確定. 144
4.6.5 成本扣除項目. 144
4.6.6 土地增值稅清算. 146
4.6.7 營改增后土地增值稅確定. 150
4.6.8 土地增值稅征收管理 156
4.6.9 免征土地增值稅的情況 156
4.7 房產稅 156
4.7.1 房產稅特點. 157
4.7.2 納稅人和征稅范圍 157
4.7.3 計稅依據. 158
4.7.4 應納稅額. 159
4.7.5 稅收優(yōu)惠. 160
4.7.6 納稅義務發(fā)生時間 160
第5 章 期末結算利潤涉及稅金的核算
5.1 增值稅的繳納 164
5.1.1 一般計稅方法的計算 164
5.1.2 特殊計算方法的計算 165
5.1.3 簡易計稅方法. 167
5.1.4 扣繳計稅方法. 167
5.1.5 納稅信用等級. 168
5.1.6 預繳稅款. 176
5.1.7 小規(guī)模納稅人申報技巧 185
5.2 企業(yè)所得稅. 187
5.2.1 企業(yè)所得稅的征稅范圍 188
5.2.2 應稅所得來源地標準的確定 188
5.2.3 企業(yè)所得稅的稅率 189
5.2.4 企業(yè)應納稅所得額的計算. 189
5.2.5 收入的確定. 190
5.2.6 收入總額 190
5.2.7 稅前扣除項目 191
5.2.8 禁止扣除項目 200
5.2.9 企業(yè)所得稅應納稅額的計算. 201
5.2.10 企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠 202
5.3 個人所得稅. 204
5.3.1 我國個人所得稅發(fā)展 206
5.3.2 個人所得稅征收范圍 207
5.3.3 稅率 207
5.3.4 年終獎所得. 208
5.3.5 應納稅所得額的確定 209
5.3.6 納稅申報. 210
第6 章 增值稅的籌劃
6.1 一般納稅人進項稅額的稅務籌劃. 214
6.1.1 進項稅額調整避稅籌劃案例. 214
6.1.2 運費納稅籌劃. 215
6.1.3 其他稅務籌劃. 215
6.2 一般納稅人銷項稅額的稅務籌劃. 217
6.2.1 分期收款銷售納稅籌劃 218
6.2.2 折扣 折讓銷售納稅籌劃. 219
6.2.3 價外費用的稅務籌劃. 220
6.3 利用扣稅憑證避稅籌劃 221
6.4 增值稅稅率的稅務籌劃 221
6.5 確定納稅人身份的納稅籌劃 222
6.6 分別核算不同銷售方式的納稅籌劃 223
6.7 免征增值稅的項目. 224
6.8 減免稅的計算 225
第7 章 企業(yè)所得稅的納稅籌劃
7.1 利用企業(yè)組織形式籌劃 228
7.1.1 利用有限公司進行納稅籌劃. 228
7.1.2 分公司與子公司的選擇 228
7.2 應稅收入確認金額的籌劃. 229
7.2.1 應稅收入確認時間的籌劃. 230
7.2.2 利用生產工序進行納稅籌劃. 231
7.3 存貨銷售成本的稅務籌劃. 233
7.3.1 利用存貨成本計算方法進行納稅籌劃 233
7.3.2 存貨盤虧的稅務籌劃 234
7.4 費用的稅務籌劃 234
7.4.1 職工薪酬的稅務籌劃 234
7.4.2 管理費用的稅務籌劃 235
7.4.3 避免費用和損失被剔除的稅務籌劃 235
7.4.4 財務費用的稅務籌劃 235
7.4.5 租金費用的稅務籌劃 236
7.4.6 對外捐贈的稅務籌劃 236
7.4.7 固定資產折舊納稅籌劃 238
7.4.8 無形資產攤銷費和遞耗資產折耗費的稅務籌劃 239
第8 章 消費稅稅務籌劃
8.1 消費稅納稅人的稅收籌劃. 242
8.1.1 通過企業(yè)合并，遞延消費稅的納稅時間 242
8.1.2 獨立核算部門和非獨立核算部門的籌劃. 242
8.2 計稅依據的稅收籌劃 242
8.2.1 關聯企業(yè)轉讓定價的稅收籌劃. 242
8.2.2 選擇合理加工方式的稅收籌劃. 243
8.2.3 包裝物的稅收籌劃 244
8.2.4 應稅消費品特殊業(yè)務的稅收籌劃 246
8.2.5 外購應稅消費品的用于連續(xù)生產的稅收籌劃. 246
8.3 消費稅稅率的稅收籌劃 247
8.3.1 將不同稅負應稅產品的銷售額和銷售數量分別核算 247
8.3.2 合理確定商品的銷售價格. 249
8.3.3 消費稅稅收籌劃應注意的問題. 249
第9 章 個人所得稅納稅籌劃
9.1 工資 薪金所得的納稅籌劃 252
9.2 利用五險一金籌劃 253
9.3 年終獎的籌劃 254
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