本書適用于高等院校財(cái)政、稅務(wù)、金融、會(huì)計(jì)、國際經(jīng)濟(jì)、法學(xué)等專業(yè)的本科生,也可供財(cái)稅、會(huì)計(jì)、金融、審計(jì)等經(jīng)濟(jì)管理部門的干部和企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)與自學(xué)使用。本教材系統(tǒng)介紹了國際稅收的基本概念和基本理論,詳細(xì)闡述了國際稅收管轄權(quán)、國際重復(fù)征稅及其減除、國際避稅和反避稅、國際稅收協(xié)定、商品稅國際協(xié)調(diào)和國際稅收籌劃等問題,并對(duì)國際重復(fù)征稅及其減除、國際反避稅的方法和措施、國際稅收籌劃進(jìn)行了專章論述,希望讀者能夠?qū)H稅收這些重點(diǎn)問題獲得更加深入的了解。本書的特點(diǎn)有兩個(gè)方面:一是堅(jiān)持以精煉理論、簡介歷史、突出實(shí)務(wù)為原則,旨在幫助讀者更好地理解和掌握國際稅收的理論和實(shí)務(wù)；二是結(jié)合我國的稅法來闡述國際稅收問題。
第一章國際稅收導(dǎo)論 1
本章導(dǎo)讀 1
開篇案例 1
第一節(jié)國際稅收的形成和發(fā)展 2
第二節(jié)國際稅收的概念 9
第三節(jié)國際稅收的研究對(duì)象和范圍 14
復(fù)習(xí)題 19
第二章稅收管轄權(quán) 20
本章導(dǎo)讀 20
開篇案例 20
第一節(jié)稅收管轄權(quán)的概念、確立原則及類型 21
第二節(jié)地域稅收管轄權(quán) 24
第三節(jié)居民稅收管轄權(quán) 34
第四節(jié)各國稅收管轄權(quán)的選擇與實(shí)施 46
復(fù)習(xí)題 49
第三章國際重復(fù)征稅及其減除 52
本章導(dǎo)讀 52
開篇案例 52
第一節(jié)國際重復(fù)征稅的產(chǎn)生及影響 53
第二節(jié)減除國際重復(fù)征稅的方式及方法 58
第三節(jié)抵免法 66
第四節(jié)稅收饒讓 85
復(fù)習(xí)題 89
第四章國際避稅 91
本章導(dǎo)讀 91
開篇案例 91
第一節(jié)國際避稅概述 92
第二節(jié)國際避稅的主要方式 98
第三節(jié)轉(zhuǎn)讓定價(jià)與國際避稅 113
第四節(jié)濫用稅收協(xié)定 123
第五節(jié)國際避稅地 127
復(fù)習(xí)題 134
第五章國際反避稅的方法與措施 136
本章導(dǎo)讀 136
開篇案例 136
第一節(jié)國際反避稅的一般方法 137
第二節(jié)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的審核與調(diào)整 146
第三節(jié)防止濫用稅收協(xié)定 160
第四節(jié)限制資本弱化 165
第五節(jié)其他反避稅措施 170
復(fù)習(xí)題 179
第六章國際稅收協(xié)定 182
本章導(dǎo)讀 182
開篇案例 182
第一節(jié)國際稅收協(xié)定概述 183
第二節(jié)國際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容 190
第三節(jié)《經(jīng)合組織范本》與《聯(lián)合國范本》的比較 197
第四節(jié)中國對(duì)外稅收協(xié)定 203
復(fù)習(xí)題 219
第七章商品稅國際協(xié)調(diào) 221
本章導(dǎo)讀 221
·3 ·
開篇案例 221
第一節(jié)商品稅國際協(xié)調(diào)概述 222
第二節(jié)商品稅國際性協(xié)調(diào)的措施 225
第三節(jié)商品稅的區(qū)域性協(xié)調(diào) 233
復(fù)習(xí)題 237
第八章國際稅收籌劃 239
本章導(dǎo)讀 239
開篇案例 239
第一節(jié)國際稅收籌劃概述 240
第二節(jié)跨國交易的稅收籌劃 244
第三節(jié)外籍人士的國際稅收籌劃 247
復(fù)習(xí)題 255
主要參考書目 257
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