定 價：49.8 元
叢書名：普通高校“十三五”規(guī)劃教材·會計學系列
- 作者：宮義飛
- 出版時間：2019/6/1
- ISBN：9787302505600
- 出 版 社：清華大學出版社
- 中圖法分類：F239.0
- 頁碼：
- 紙張：膠版紙
- 版次：
- 開本：16開
審計學是會計學及相關專業(yè)的核心課程之一。隨著審計行業(yè)所處的法律環(huán)境和社會環(huán)境的不斷變化，審計學教材也需要與時俱進、不斷更新。本書按照通用審計教材體系編寫，包括緒論在內(nèi)共十二章，內(nèi)容涵蓋審計職業(yè)標準與審計組織、審計程序與審計技術(shù)方法、審計風險與審計證據(jù)、現(xiàn)代風險導向?qū)徲�、四大循環(huán)審計、貨幣資金審計、審計報告、內(nèi)部控制審計等。內(nèi)容上，本書關注政策變化，反映*財務會計準則、制度和相關法規(guī)的要求；形式上，本書注重案例教學、突出實務，各章節(jié)案例豐富，通過案例來強化讀者對知識點的理解和運用。本書的內(nèi)容體系既適應我國會計學、財務管理學、審計學等專業(yè)的教學之用，也適合從事會計和審計相關工作的業(yè)內(nèi)人士閱讀參考。
本書的內(nèi)容體系既能適應我國會計學、財務管理學、審計學專業(yè)的教學之用，也能滿足諸如工商管理、財政金融等其他經(jīng)濟類專業(yè)教學之用。此外，本書也可作為注冊會計師、財務工作者及廣大經(jīng)濟管理人員業(yè)務學習審計知識的參考用書。
前言
伴隨21世紀知識經(jīng)濟時代的到來，加之我國經(jīng)濟市場的不斷發(fā)展和完善，審計（包括國家審計、內(nèi)部審計和注冊會計師審計）作為會計中的會計，在保障資本市場健康有力發(fā)展方面的作用更加凸顯，這也對會計和審計工作者提出了更高的要求。高等教育是培養(yǎng)人才的搖籃，必須適應經(jīng)濟文化不斷發(fā)展的需求，才能滿足時代發(fā)展的要求，進而推動當今知識經(jīng)濟的發(fā)展。隨著獨立審計準則的頒布實施，我國審計準則真正實現(xiàn)了國際趨同，我國獨立審計管理與方法也隨之發(fā)生深刻變化。越來越多的人對審計工作、審計理論及審計方法給予了更多的關注。
我國社會主義市場經(jīng)濟的健康運行，需要以注冊會計師的審計為保障，這也是我國審計發(fā)展的迫切需要。鑒于此，本書以注冊會計師為重點，同時還對國家審計和內(nèi)部審計的內(nèi)容進行了介紹，以審計準則、審計準則指南以及財務報表審計工作底稿指南為基本依據(jù)，結(jié)合具體的審計案例，將審計的基本理論和知識融入審計基本技能之中，旨在使學生掌握審計的基本理論和方法，熟悉審計的基本內(nèi)容。本書在充分尊重審計普遍認知規(guī)律、吸收國內(nèi)外先進的審計工作和教學經(jīng)驗的基礎上，呈現(xiàn)如下特點。
1. 理論和實踐充分結(jié)合
審計是在實踐中逐步發(fā)展起來的。本書在介紹審計方法、審計程序及審計理論的同時，突出了實務，在每一章開始都有引入案例，使讀者對本章知識有一個系統(tǒng)的理解和把握；對章節(jié)中涉及的重要及難理解的知識點，通過具體真實的案例加以論述，使讀者對相關知識有一個直觀的把握；在每章節(jié)的末尾，通過思考題和業(yè)務題的練習，使讀者對本章知識再進行系統(tǒng)的運用，達到熟練掌握的目的。
2.關注政策，反映最新財務會計準則、制度和相關法規(guī)的要求
本書結(jié)合我國審計領域的新變化，以2016年12月23日頒布的審計準則，以及2017年2月28日中國注冊會計師協(xié)會印發(fā)的新審計報告準則應用指南為基礎，結(jié)合2010年11月1日財政部發(fā)布的《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則2010》，按照發(fā)布的《企業(yè)會計準則》和《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則》體系的核心要求闡述審計實務，并對審計人員的職業(yè)道德和法律責任、會計咨詢和會計服務等業(yè)務進行了探討和研究，以提高讀者的實務操作水平。
3. 格式活潑，重點突出，充分調(diào)動讀者的積極性
本書格式活潑，不拘泥于套路；在以審計準則為標準的基礎上，強調(diào)財務報表審計的重要性；在重、難點內(nèi)容的講解上，強化案例應用，使抽象的理論知識轉(zhuǎn)化為具體的實例，以調(diào)動讀者的積極性，提升學習興趣，著重培養(yǎng)讀者的綜合技能。
本書由西南大學經(jīng)濟管理學院宮義飛副教授擔任主編，并負責總纂全書。全書共 十二章，各章具體分工如下：第一章緒論、第十一章審計工作完成與審計報告出具由重慶大學經(jīng)濟與工商管理學院夏艷春編寫；第二章審計職業(yè)標準與民間審計組織、第三章審計程序與審計技術(shù)方法由西南大學經(jīng)濟管理學院吳黔美編寫；第四章審計風險與審計證據(jù)由西南大學經(jīng)濟管理學院王艷編寫；第五章現(xiàn)代風險導向?qū)徲嫛⒌谑仑泿刨Y金的審計由西南大學經(jīng)濟管理學院龍思櫞編寫；第六章銷售與收款循環(huán)審計、第七章采購與付款循環(huán)審計由西南大學經(jīng)濟管理學院全紅香編寫；第八章生產(chǎn)與費用循環(huán)審計、第九章籌資與投資循環(huán)審計由西南大學經(jīng)濟管理學院張文婷編寫。同時，本書在編寫過程中還參考了大量國內(nèi)外優(yōu)秀的專業(yè)文獻，在此，我們一并對相關作者表示誠摯的謝意。
本書的內(nèi)容體系既能適應我國會計學、財務管理學、審計學專業(yè)的教學之用，也能滿足諸如工商管理、財政金融等其他經(jīng)濟類專業(yè)教學之用。此外，本書也可作為注冊會計師、財務工作者及廣大經(jīng)濟管理人員業(yè)務學習審計知識的參考用書。
盡管作者做了很多努力，但本書仍可能存在一些不足，對于書中的疏漏和不足，真誠地希望讀者批評和指正。
編 者
2017年6月重慶
宮義飛，西南大學經(jīng)濟管理學院副教授。2010年至今于西南大學經(jīng)濟管理學院任教
2007年9月至2010年7月 畢業(yè)于西南財經(jīng)大學，獲管理學博士學位。
2001年9月至2004年7月畢業(yè)于西南大學（原西南農(nóng)業(yè)大學）經(jīng)濟管理學院，獲管理學碩士學位。
1997年9月至2001年9月畢業(yè)于青島大學國際商學院，獲管理學學士學位。[1]
目錄
第一章 緒論 1
第一節(jié) 審計的產(chǎn)生與發(fā)展 2
一、我國審計的產(chǎn)生和發(fā)展 3
二、國外審計的發(fā)展歷史 5
第二節(jié) 審計的定義與特征 8
一、審計的概念 8
二、審計特征 9
第三節(jié) 審計的對象與分類 10
一、審計對象 10
二、審計分類 11
第四節(jié) 審計的目標與職能 19
一、審計目標 19
二、審計職能 20
第五節(jié) 計算機信息技術(shù)與審計 21
一、計算機審計概述 21
二、計算機審計的基本特征 23
三、計算機審計的工作程序 24
四、計算機審計方法 24
思考題 27
業(yè)務題 27
第二章 審計職業(yè)標準與民間審計組織 30
第一節(jié) 我國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則體系 31
一、審計準則的含義和作用 31
二、中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則 32
第二節(jié) 注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范 34
第三節(jié) 注冊會計師的法律責任 39
一、注冊會計師法律責任的成因 39
二、注冊會計師法律責任的種類 41
三、注冊會計師法律責任的法律規(guī)定 41
四、注冊會計師法律責任的防范措施 44
第四節(jié) 注冊會計師與會計師事務所 47
一、注冊會計師考試和注冊制度 47
二、會計師事務所 49
第五節(jié) 會計咨詢與服務業(yè)務 52
一、會計咨詢、服務業(yè)務的特點和范圍 52
二、代理記賬業(yè)務 54
三、稅務代理業(yè)務 55
思考題 56
業(yè)務題 57
第三章 審計程序與審計技術(shù)方法 59
第一節(jié) 審計程序 60
一、審計的準備階段 60
二、審計的實施階段 62
三、完成審計工作階段 62
第二節(jié) 管理層認定 65
一、管理層認定的含義和內(nèi)容 65
二、管理層認定與審計目標 66
三、管理層認定與審計程序 68
第三節(jié) 審計方法 68
一、審查書面資料的方法 69
二、證實客觀事物的方法 71
第四節(jié) 審計抽樣技術(shù) 72
一、審計抽樣的概念和分類 72
二、控制測試中的審計抽樣 73
三、實質(zhì)性程序中的審計抽樣 77
思考題 80
業(yè)務題 80
第四章 審計風險與審計證據(jù) 82
第一節(jié) 審計風險 83
一、審計風險的含義 83
二、審計風險的構(gòu)成要素 83
第二節(jié) 審計重要性 85
一、審計重要性的含義 85
二、影響審計重要性水平因素 86
三、實施審計計劃對重要性水平的確定 87
四、審計過程中對重要性水平的考慮 91
五、評價審計結(jié)果對重要性水平的考慮 91
第三節(jié) 審計證據(jù) 93
一、審計證據(jù)的含義及基本特點 93
二、證據(jù)分類 95
三、審計證據(jù)的收集、鑒定與整理分析 96
第四節(jié) 審計工作底稿 97
一、審計工作底稿概述 97
二、審計工作底稿編制基本要素和常用格式 99
三、審計工作底稿復核與管理 102
思考題 103
業(yè)務題 104
第五章 現(xiàn)代風險導向?qū)徲?107
第一節(jié) 接受業(yè)務委托和計劃審計工作 108
一、接受業(yè)務委托 108
二、計劃審計工作 109
第二節(jié) 風險評估審計 114
一、風險評估程序概述 114
二、了解被審計單位及其環(huán)境 117
三、了解被審計單位的內(nèi)部控制 123
四、評估重大錯報風險 132
第三節(jié) 風險應對程序 133
一、針對重大錯報風險的應對措施 134
二、控制測試 136
三、實質(zhì)性程序 140
思考題 146
業(yè)務題 147
第六章 銷售與收款循環(huán)審計 150
第一節(jié) 銷售與收款循環(huán)的主要活動及其關鍵控制 151
一、銷售與收款循環(huán)所涉及的主要業(yè)務內(nèi)容 151
二、主要憑證和記錄 154
三、銷售與收款循環(huán)的關鍵控制 155
第二節(jié) 銷售與收款循環(huán)的控制測試 157
第三節(jié) 營業(yè)收入的審計 158
一、營業(yè)收入的審計目標 158
二、主營業(yè)務收入的實質(zhì)性程序 158
三、其他業(yè)務收入實質(zhì)性測試程序 164
第四節(jié) 應收賬款的審計 164
一、應收賬款的審計目標 164
二、應收賬款的實質(zhì)性程序 164
三、壞賬準備的實質(zhì)性程序 170
第五節(jié) 其他相關賬戶的審計 171
一、應收票據(jù)的審計 171
二、預收賬款的審計 173
三、銷售費用的審計 173
思考題 174
業(yè)務題 174
第七章 采購與付款循環(huán)審計 177
第一節(jié) 采購與付款循環(huán)的主要活動及其關鍵控制 178
一、采購與付款循環(huán)所涉及的主要業(yè)務內(nèi)容 179
二、主要憑證和記錄 180
三、采購與付款循環(huán)的關鍵控制 181
第二節(jié) 采購與付款循環(huán)的控制測試 182
第三節(jié) 應付賬款審計 183
一、應付賬款的審計目標 183
二、應付賬款的實質(zhì)性程序 183
第四節(jié) 固定資產(chǎn)審計 185
一、固定資產(chǎn)的審計目標 186
二、固定資產(chǎn)的實質(zhì)性測試程序 186
三、累計折舊的實質(zhì)性測試程序 189
四、固定資產(chǎn)減值準備的實質(zhì)性測試 190
第五節(jié) 其他相關賬戶的審計 191
一、預付賬款的審計 191
二、應付票據(jù)的審計 192
三、在建工程的審計 193
思考題 194
業(yè)務題 194
第八章 生產(chǎn)與費用循環(huán)審計 197
第一節(jié) 生產(chǎn)與費用循環(huán)主要活動及其關鍵控制 198
一、主要憑證和會計記錄 198
二、主要業(yè)務活動及關鍵控制 199
第二節(jié) 生產(chǎn)與費用循環(huán)控制測試 201
一、生產(chǎn)與費用循環(huán)的內(nèi)部控制 201
二、生產(chǎn)與費用循環(huán)的控制測試 202
三、評估生產(chǎn)與費用循環(huán)的重大錯報風險 204
第三節(jié) 存貨審計 207
一、存貨的審計目標 207
二、存貨的實質(zhì)性測試 208
三、存貨計價測試和截止測試 213
第四節(jié) 應付職工薪酬審計 216
一、應付職工薪酬審計的目標 216
二、應付職工薪酬的實質(zhì)性程序 217
第五節(jié) 其他相關賬戶審計 218
一、存貨相關賬戶的審計 219
二、存貨跌價準備審計 221
三、管理費用審計 221
思考題 222
業(yè)務題 222
第九章 籌資與投資循環(huán)審計 225
第一節(jié) 籌資與投資循環(huán)主要活動及其關鍵控制 226
一、籌資與投資循環(huán)的主要憑證與會計記錄 226
二、籌資與投資循環(huán)的主要業(yè)務活動 227
三、籌資與投資循環(huán)的主要業(yè)務活動的關鍵控制 228
第二節(jié) 籌資與投資循環(huán)控制測試 228
一、籌資活動的控制測試 228
二、投資活動的控制測試 231
第三節(jié) 借款審計 235
一、借款審計的目標 235
二、短期借款的審計 235
三、長期借款的審計 236
四、應付債券的審計 238
五、財務費用的審計 239
第四節(jié) 所有者權(quán)益審計 241
一、所有者權(quán)益的審計目標 241
二、實收資本（股本）的審計 241
三、資本公積的審計 242
四、盈余公積的審計 244
五、未分配利潤的審計 244
第五節(jié) 其他相關賬戶審計 246
一、其他應收款審計 246
二、無形資產(chǎn)審計 247
三、應付股利審計 248
四、其他應付款審計 248
五、長期應付款審計 249
六、營業(yè)外收入審計 249
七、營業(yè)外支出審計 249
八、所得稅費用審計 250
思考題 250
業(yè)務題 251
第十章 貨幣資金的審計 253
第一節(jié) 貨幣資金涉及的主要活動及憑證 253
一、貨幣資金審計概述 253
二、貨幣資金審計與交易循環(huán)審計 254
三、貨幣資金審計涉及的主要憑證 254
第二節(jié) 貨幣資金的控制測試 254
一、貨幣資金內(nèi)部控制的內(nèi)容 254
二、貨幣資金控制測試步驟 258
第三節(jié) 庫存現(xiàn)金審計 259
一、庫存現(xiàn)金審計的目標 259
二、庫存現(xiàn)金的實質(zhì)性程序 259
第四節(jié) 銀行存款審計 263
一、銀行存款審計目標 263
二、銀行存款的實質(zhì)性程序 263
第五節(jié) 其他貨幣資金審計 267
一、其他貨幣資金審計的目標 267
二、其他貨幣資金的控制測試 267
三、其他貨幣資金的實質(zhì)性程序 268
思考題 270
業(yè)務題 270
第十一章 審計工作完成與審計報告出具 272
第一節(jié) 期初余額審計 273
一、期初余額的含義 273
二、期初余額的審計目標 274
三、期初余額的審計程序 274
四、期初余額對審計報告的影響 274
第二節(jié) 期后事項審計 275
一、期后事項的含義及種類 275
二、期后事項的審計目標 275
三、期后事項的審計程序 276
四、期后事項對審計報告的影響 277
第三節(jié) 或有事項審計 279
一、或有事項的概念 279
二、或有事項的審計目標與審計特征 279
三、或有事項應實施的審計程序 280
四、或有事項審計對審計報告的影響 280
第四節(jié) 評價結(jié)果審計 281
一、對重要性和審計風險進行最終評價 281
二、對審計工作底稿進行全面復核 281
三、對已審會計報表形成審計意見并草擬審計報告 281
第五節(jié) 溝通關鍵審計事項 282
一、注冊會計師的目標 282
二、確定關鍵審計事項 282
三、關鍵審計事項在審計報告中的表述 283
四、關鍵審計事項的適用范圍 284
第六節(jié) 形成審計意見和出具審計報告 285
一、形成審計意見 285
二、出具審計報告 285
第七節(jié) 審計報告的基本類型 292
一、無保留意見審計報告 293
二、非無保留意見審計報告 297
三、帶有強調(diào)事項段和其他事項段的審計報告 306
第八節(jié) 管理建議書 310
一、管理建議書的含義 310
二、管理建議書的作用 310
三、管理建議書的內(nèi)容 311
四、管理建議書與審計報告的區(qū)別 311
思考題 315
業(yè)務題 316
第十二章 內(nèi)部控制審計 319
第一節(jié) 內(nèi)部控制審計與整合審計概述 320
一、內(nèi)部控制審計的含義和范圍 320
二、整合審計概述 322
第二節(jié) 內(nèi)部控制審計的主要步驟 323
一、簽訂單獨內(nèi)部控制審計業(yè)務約定書 323
二、計劃內(nèi)部控制審計工作 323
三、實施內(nèi)部控制審計工作 324
四、編制內(nèi)部控制審計工作底稿 327
五、評價內(nèi)部控制缺陷 328
六、完成內(nèi)部控制審計工作 328
七、出具內(nèi)部控制審計報告 329
第三節(jié) 內(nèi)部控制審計報告 329
一、內(nèi)部控制審計報告的構(gòu)成要素 329
二、內(nèi)部控制審計報告類型 330
思考題 334
業(yè)務題 334
附錄 中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則目錄 337
參考文獻 339
書單推薦
