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新稅法下企業(yè)納稅籌劃（第6版） 
定 價：89 元 叢書名：最新企業(yè)稅收政策講解系列叢書
9 7 3 8 6 7 1 1 6 2 9 1 2 讀者對象:企業(yè)財務會計人員、會計師、稅務師、律師、私營企業(yè)主 
本書根據(jù)最新的稅收政策論述了企業(yè)所得稅、個人所得稅、增值稅、消費稅等主要稅種的納稅籌劃，闡述了企業(yè)融資決策、投資決策、分立合并、海外投資等主要經(jīng)營環(huán)節(jié)的納稅籌劃，介紹了物流企業(yè)、金融企業(yè)、餐飲企業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)和出版企業(yè)等典型行業(yè)的納稅籌劃。本書列舉了 200 多個納稅籌劃經(jīng)典案例以及 500 多個納稅籌劃法律文件，可謂是納稅人進行納稅籌劃的“寶典”。自本書第 5 版出版以來，《中華人民共和國個人所得稅法》進行了重大修訂，向分類綜合所得稅制邁出了重要的一步。我國針對小型微利企業(yè)推出了一系列稅收優(yōu)惠政策，增值稅稅率進一步降低，國家稅務局和地方稅務局實現(xiàn)了合并。為了反映稅收政策的最新變化，本書第 6 版對大部分納稅籌劃方案進行了修改和完善，刪除了已經(jīng)失效的稅收政策，增加了針對最新稅收政策進行納稅籌劃的方法。本書主要介紹了企業(yè)所得稅、個人所得稅、增值稅、消費稅等主要稅種的納稅籌劃，闡述了企業(yè)主要經(jīng)營環(huán)節(jié)的納稅籌劃，介紹了物流企業(yè)、金融企業(yè)、餐飲企業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)等行業(yè)的納稅籌劃。第六版修訂，主要修改以下三個方面：第一，個人所得稅等政策發(fā)生了較大變化，書中所涉及的內(nèi)容需要更新并增加新的案例；第二，營改增全面落實，所有涉及營改增的內(nèi)容全面清除；第三，加入了互聯(lián)網(wǎng)金融的內(nèi)容。
翟繼光，男，1979年1月生，漢族，江蘇省徐州市銅山縣人，哲學學士，法學博士，中國政法大學民商經(jīng)濟法學院副教授，碩士生導師。1997年考入北京大學哲學系，2001年獲得哲學學士學位。同年考入北京大學法學院，2006年獲得法學博士學位。兼任北京大學財經(jīng)法研究中心民營企業(yè)稅法研究室主任，《法制日報》、《第一財經(jīng)日報》特邀評論員。
第 1 章 新企業(yè)所得稅制度下企業(yè)的納稅籌劃 ........................................................................ 1
1．利用虧損結轉進行納稅籌劃 ......................................................................................... 1
2．利用利潤轉移進行納稅籌劃 ......................................................................................... 4
3．利用固定資產(chǎn)加速折舊進行納稅籌劃 ......................................................................... 5
4．將利息變其他支出進行納稅籌劃 ............................................................................... 11
5．企業(yè)捐贈中的納稅籌劃 ............................................................................................... 14
6．企業(yè)股權投資中的納稅籌劃 ....................................................................................... 18
7．預繳企業(yè)所得稅中的納稅籌劃 ................................................................................... 21
8．利用匯率變動趨勢進行納稅籌劃 ............................................................................... 22
9．利用個人接受捐贈免稅政策進行納稅籌劃 ............................................................... 24
10．固定資產(chǎn)修理中的納稅籌劃 ..................................................................................... 25
11．恰當選擇享受優(yōu)惠政策的起始年度進行納稅籌劃 .................................................. 27
12．利用國債利息免稅的優(yōu)惠政策進行納稅籌劃 ......................................................... 29
13．利用小型微利企業(yè)低稅率優(yōu)惠政策進行納稅籌劃 ................................................. 31
第 2 章 個人所得稅制度下企業(yè)的納稅籌劃 .......................................................................... 35
1．充分利用專項扣除的納稅籌劃 ................................................................................... 35
2．充分利用專項附加扣除的納稅籌劃 ........................................................................... 37
3．外籍人員充分利用各項優(yōu)惠的納稅籌劃 ................................................................... 40
4．工資與公益捐贈的納稅籌劃 ....................................................................................... 44
5．年終獎與股票期權所得的納稅籌劃 ........................................................................... 45
6．勞務報酬所得的納稅籌劃 ........................................................................................... 51
7．稿酬與特許權使用費所得的納稅籌劃 ....................................................................... 55
8．經(jīng)營所得的納稅籌劃 ................................................................................................... 57
9．不動產(chǎn)轉讓所得的納稅籌劃 ....................................................................................... 61
10．股權轉讓所得的納稅籌劃 ......................................................................................... 65
11．股息與財產(chǎn)租賃所得的納稅籌劃 ............................................................................. 67
第 3 章 增值稅制度下企業(yè)的納稅籌劃 ................................................................................. 70
1．選擇納稅人身份的納稅籌劃 ....................................................................................... 70
新稅法下企業(yè)納稅籌劃（第 6 版）
VI
2．巧選供貨人類型以降低增值稅負擔 ........................................................................... 74
3．兼營銷售的納稅籌劃 ................................................................................................... 76
4．利用小微企業(yè)優(yōu)惠政策進行納稅籌劃 ....................................................................... 77
5．折扣銷售中的納稅籌劃 ............................................................................................... 79
6．將實物折扣變成價格折扣進行納稅籌劃 ................................................................... 81
7．銷售折扣中的納稅籌劃 ............................................................................................... 82
8．利用不同的促銷方式進行納稅籌劃 ........................................................................... 83
9．分立公司、抵扣進項稅額 ........................................................................................... 85
10．充分利用農(nóng)產(chǎn)品免稅政策進行納稅籌劃 ................................................................. 86
11．巧用起征點進行納稅籌劃 ......................................................................................... 88
12．增值稅結算方式的納稅籌劃 ..................................................................................... 90
13．利用資產(chǎn)重組不征增值稅政策 ................................................................................. 91
第 4 章 消費稅制度下企業(yè)的納稅籌劃 ................................................................................. 96
1．征收范圍的納稅籌劃 ................................................................................................... 96
2．計稅依據(jù)的納稅籌劃 ................................................................................................... 97
3．利用生產(chǎn)制作環(huán)節(jié)納稅的規(guī)定進行納稅籌劃 ........................................................... 98
4．利用連續(xù)生產(chǎn)不納稅的規(guī)定進行納稅籌劃 ............................................................. 100
5．利用外購已稅消費品可以扣除的規(guī)定進行納稅籌劃 ............................................. 100
6．利用委托加工由受托方收稅的規(guī)定進行納稅籌劃 ................................................. 102
7．兼營行為的納稅籌劃 ................................................................................................. 105
8．白酒消費稅最低計稅價格的納稅籌劃 ..................................................................... 106
9．利用聯(lián)合企業(yè)的納稅籌劃 ......................................................................................... 108
10．出口應稅消費品的納稅籌劃 .................................................................................... 111
11．以外匯結算應稅消費品的納稅籌劃 ....................................................................... 112
12．利用臨界點進行納稅籌劃 ....................................................................................... 113
13．包裝物的納稅籌劃 ................................................................................................... 114
14．自產(chǎn)自用消費品的納稅籌劃 ................................................................................... 116
15．包裝方式的納稅籌劃 ............................................................................................... 118
第 5 章 企業(yè)營改增的納稅籌劃 .......................................................................................... 120
1．選擇小規(guī)模納稅人身份 ............................................................................................. 120
2．分立企業(yè)成為小規(guī)模納稅人 ..................................................................................... 122
3．公共交通運輸服務企業(yè)選用簡易計稅方法 ............................................................. 122
4．動漫企業(yè)選用簡易計稅方法 ..................................................................................... 123
5．其他企業(yè)選用簡易計稅方法 ..................................................................................... 124
6．利用免稅親屬轉贈住房進行納稅籌劃 ..................................................................... 125
7．利用贍養(yǎng)關系免稅進行納稅籌劃 ............................................................................. 127
8．利用遺贈免稅進行納稅籌劃 ..................................................................................... 128
目錄
VII
9．持有滿 2 年后再轉讓住房 ......................................................................................... 129
10．通過抵押貸款延遲辦理房產(chǎn)過戶 ........................................................................... 130
11．將親子房產(chǎn)贈予改為買賣進行納稅籌劃 ............................................................... 131
12．通過打折優(yōu)惠將銷售額控制在起征點以下 ........................................................... 132
13．通過調(diào)節(jié)銷售額控制在起征點以下 ....................................................................... 133
14．通過調(diào)節(jié)銷售額利用小微企業(yè)免稅優(yōu)惠政策 ....................................................... 134
15．通過分立企業(yè)利用小微企業(yè)免稅優(yōu)惠政策 ........................................................... 135
16．利用資產(chǎn)重組進行納稅籌劃 ................................................................................... 136
17．利用股權轉讓進行納稅籌劃 ................................................................................... 137
18．清包工提供建筑服務的納稅籌劃 ........................................................................... 138
19．甲供工程提供建筑服務的納稅籌劃 ....................................................................... 139
20．為老項目提供建筑服務的納稅籌劃 ....................................................................... 140
21．利用學生勤工儉學提供服務的納稅籌劃 ............................................................... 141
22．利用殘疾人提供服務進行納稅籌劃 ....................................................................... 142
23．利用家政服務優(yōu)惠進行納稅籌劃 ........................................................................... 142
24．利用應收未收利息優(yōu)惠政策進行納稅籌劃 ........................................................... 143
25．利用個人買賣金融商品免稅進行納稅籌劃 ........................................................... 144
26．利用農(nóng)村金融機構可選擇 3%的簡易計稅方法進行納稅籌劃 ............................. 145
27．利用免稅貨物運輸代理服務進行納稅籌劃 ........................................................... 146
28．利用管道運輸優(yōu)惠政策進行納稅籌劃 ................................................................... 147
29．利用退役士兵稅收優(yōu)惠進行納稅籌劃 ................................................................... 148
30．巧妙轉化服務性質(zhì)進行納稅籌劃 ........................................................................... 149
31．提高物化勞動所占比重進行納稅籌劃 ................................................................... 150
第 6 章 其他稅種制度下企業(yè)的納稅籌劃 ........................................................................... 152
1．租賃、倉儲房產(chǎn)稅納稅籌劃 ..................................................................................... 152
2．減免名義租金降低房產(chǎn)稅 ......................................................................................... 153
3．減少出租房屋的附屬設施降低租金 ......................................................................... 155
4．自建自用房產(chǎn)的納稅籌劃 ......................................................................................... 157
5．車輛購置稅納稅籌劃 ................................................................................................. 158
6．契稅納稅籌劃 ............................................................................................................. 159
7．印花稅納稅籌劃 ......................................................................................................... 161
8．二手房買賣中的納稅籌劃 ......................................................................................... 163
第 7 章 企業(yè)投資決策中如何進行納稅籌劃 ........................................................................ 168
1．投資產(chǎn)業(yè)的納稅籌劃 ................................................................................................. 168
2．投資區(qū)域的納稅籌劃 ................................................................................................. 171
3．投資項目的納稅籌劃 ................................................................................................. 177
4．企業(yè)組織形式的納稅籌劃 ......................................................................................... 180
新稅法下企業(yè)納稅籌劃（第 6 版）
VIII
5．設立分支機構中的納稅籌劃 ..................................................................................... 181
6．利用特定股息不納稅以及虧損彌補的政策進行納稅籌劃 ...................................... 183
7．投資回收方式中的納稅籌劃 ..................................................................................... 184
8．分立企業(yè)享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠的納稅籌劃 ......................................................... 185
9．招聘國家鼓勵人員進行納稅籌劃 ............................................................................. 187
10．分公司與子公司靈活轉化以充分利用稅收優(yōu)惠政策............................................ 190
第 8 章 企業(yè)融資決策中如何進行納稅籌劃 ........................................................................ 193
1．融資決策與納稅籌劃 ................................................................................................. 193
2．長期借款融資的納稅籌劃 ......................................................................................... 196
3．借款費用利息的納稅籌劃 ......................................................................................... 198
4．增加負債降低投資進行納稅籌劃 ............................................................................. 201
5．融資租賃中的納稅籌劃 ............................................................................................. 203
6．企業(yè)職工融資中的納稅籌劃 ..................................................................................... 206
7．融資階段選擇中的納稅籌劃 ..................................................................................... 208
8．關聯(lián)企業(yè)融資中的納稅籌劃 ..................................................................................... 209
第 9 章 企業(yè)重組清算中如何進行納稅籌劃 ........................................................................ 212
1．通過免稅企業(yè)合并進行納稅籌劃 ............................................................................. 212
2．受讓虧損企業(yè)資產(chǎn)彌補所得 ..................................................................................... 215
3．合并、分立企業(yè)以減輕增值稅稅收負擔 ................................................................. 219
4．分立企業(yè)以享受特定地區(qū)稅收優(yōu)惠 ......................................................................... 221
5．通過分立享受流轉稅優(yōu)惠政策 ................................................................................. 224
6．企業(yè)債務重組的納稅籌劃 ......................................................................................... 226
7．調(diào)整企業(yè)清算日期的納稅籌劃 ................................................................................. 228
8．企業(yè)資產(chǎn)收購納稅籌劃 ............................................................................................. 230
9．企業(yè)股權收購納稅籌劃 ............................................................................................. 232
10．企業(yè)免稅分立納稅籌劃 ........................................................................................... 236
第 10 章 企業(yè)海外投資中如何進行納稅籌劃 ...................................................................... 241
1．投資于百慕大進行納稅籌劃 ..................................................................................... 241
2．投資于開曼群島進行納稅籌劃 ................................................................................. 243
3．投資于英屬維爾京群島進行納稅籌劃 ..................................................................... 244
4．投資于準避稅港進行納稅籌劃 ................................................................................. 245
5．利用不同組織形式的稅收待遇進行納稅籌劃 ......................................................... 248
6．避免成為常設機構 ..................................................................................................... 249
7．將利潤保留境外減輕稅收負擔 ................................................................................. 252
8．利用不同國家之間稅收協(xié)定的優(yōu)惠政策 ................................................................. 254
9．利用稅收饒讓抵免制度獲得相關稅收利益 ............................................................. 256
目錄
IX
10．利用受控外國企業(yè)進行納稅籌劃 ........................................................................... 257
11．利用外國公司轉移所得來源地的納稅籌劃 ............................................................ 260
第 11 章 物流企業(yè)如何進行納稅籌劃 ................................................................................. 262
1．利用貨物進出的時間差進行增值稅籌劃 ................................................................. 262
2．選擇小規(guī)模納稅人身份進行增值稅籌劃 ................................................................. 263
3．利用資產(chǎn)重組免稅進行營改增籌劃 ......................................................................... 264
4．通過減小企業(yè)經(jīng)營規(guī)模進行納稅籌劃 ..................................................................... 265
5．將人力勞動轉變?yōu)闄C器勞動 ..................................................................................... 267
6．通過購置免稅或減稅運輸工具進行納稅籌劃 ......................................................... 268
第 12 章 金融企業(yè)如何進行納稅籌劃 ................................................................................. 271
1．以固定資產(chǎn)抵債過程中的納稅籌劃 ......................................................................... 271
2．銷售免稅金融產(chǎn)品進行納稅籌劃 ............................................................................. 273
3．貸款利息收入的納稅籌劃 ......................................................................................... 276
4．金融企業(yè)捐贈過程的納稅籌劃 ................................................................................. 277
5．股東投資銀行的納稅籌劃 ......................................................................................... 279
6．加速固定資產(chǎn)折舊的納稅籌劃 ................................................................................. 281
7．金融企業(yè)業(yè)務招待費納稅籌劃 ................................................................................. 283
8．金融企業(yè)通過自動柜員機減輕增值稅負擔 ............................................................. 285
第 13 章 餐飲企業(yè)如何進行納稅籌劃 ................................................................................. 287
1．變有限責任公司為個人獨資企業(yè)以降低企業(yè)實際稅負.......................................... 287
2．將家庭成員作為合伙人以降低企業(yè)適用稅率 ......................................................... 288
3．利用下崗失業(yè)人員稅收優(yōu)惠政策進行納稅籌劃 ..................................................... 289
4．促銷活動中的納稅籌劃 ............................................................................................. 291
5．利用投資者與員工身份的轉換進行納稅籌劃 ......................................................... 293
6．利用餐飲企業(yè)自身優(yōu)勢降低名義工資 ..................................................................... 294
7．轉變?yōu)樾⌒臀⒗髽I(yè)享受低稅率優(yōu)惠 ..................................................................... 295
8．分別核算進行增值稅納稅籌劃 ................................................................................. 296
9．從高稅率項目向低稅率項目轉移利潤 ..................................................................... 298
第 14 章 房地產(chǎn)企業(yè)如何進行納稅籌劃 ............................................................................. 300
1．利用臨界點進行納稅籌劃 ......................................................................................... 300
2．利息支付過程中的納稅籌劃 ..................................................................................... 302
3．代收費用處理過程中的納稅籌劃 ............................................................................. 303
4．通過增加扣除項目進行納稅籌劃 ............................................................................. 305
5．利用土地增值稅的優(yōu)惠政策進行納稅籌劃 ............................................................. 306
6．開發(fā)多處房地產(chǎn)的納稅籌劃 ..................................................................................... 308
新稅法下企業(yè)納稅籌劃（第 6 版）
X
7．通過費用分別核算進行納稅籌劃 ............................................................................. 309
8．將出租變?yōu)橥顿Y進行納稅籌劃 ................................................................................. 311
9．通過兩次銷售房地產(chǎn)進行納稅籌劃 ......................................................................... 312
10．將房產(chǎn)銷售改為股權轉讓進行納稅籌劃 ............................................................... 314
11．轉換房產(chǎn)稅計稅方式的納稅籌劃 ........................................................................... 316
12．土地增值稅清算中的納稅籌劃 ............................................................................... 317
第 15 章 出版企業(yè)如何進行納稅籌劃 ................................................................................. 321
1．利用增值稅低稅率和先征后退政策 ......................................................................... 321
2．利用圖書銷售免增值稅的優(yōu)惠政策 ......................................................................... 324
3．利用軟件產(chǎn)品的稅收優(yōu)惠政策 ................................................................................. 325
4．變贈送為折扣進行納稅籌劃 ..................................................................................... 328
5．利用小型企業(yè)的稅率優(yōu)惠政策 ................................................................................. 329
6．嚴格區(qū)分業(yè)務招待費與業(yè)務宣傳費 ......................................................................... 330
7．嚴格區(qū)分會務費、差旅費與業(yè)務招待費 ................................................................. 332
8．設立子公司增加扣除限額 ......................................................................................... 333
第 16 章 商務服務企業(yè)如何進行納稅籌劃 ......................................................................... 335
1．個人提供服務轉為由公司提供服務 ......................................................................... 335
2．課酬盡可能轉向培訓費用 ......................................................................................... 336
3．多雇員工降低公司利潤 ............................................................................................. 338
4．適當雇用鼓勵人員增加扣除 ..................................................................................... 339
5．恰當選擇開票時機 ..................................................................................................... 341
6．盡量爭取小型微利企業(yè)待遇 ..................................................................................... 343
7．員工開支盡量轉為公司開支 ..................................................................................... 344
第 17 章 稅務機關反避稅案例與應對策略 ......................................................................... 346
1．間接轉讓股權避稅與反避稅 ..................................................................................... 346
2．轉讓定價避稅與反避稅 ............................................................................................. 352
3．利用免稅企業(yè)轉移利潤避稅與反避稅 ..................................................................... 360
4．轉換所得性質(zhì)避稅與反避稅 ..................................................................................... 362
5．將所得存放境外避稅與反避稅 ................................................................................. 365
6．個人股權轉讓避稅與反避稅 ..................................................................................... 367
參考文獻 .............................................................................................................................. 371
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