叢書序

新時代，審計監(jiān)督工作肩負著新的使命。為適應(yīng)新時代社會經(jīng)濟發(fā)展對審計監(jiān)督的需要，提升審計人員執(zhí)業(yè)水平，我們在2014年完成的現(xiàn)代內(nèi)部審計操作案例分析叢書的基礎(chǔ)上，組織編寫了新時代審計理論與實務(wù)操作案例分析叢書。下面就本叢書的寫作背景、叢書體系、叢書特色等向廣大讀者做個簡單的介紹。

一、寫作背景

自1982年憲法明確確定實行審計監(jiān)督制度以來，中國審計事業(yè)已經(jīng)經(jīng)歷30多年的發(fā)展，在不斷壯大發(fā)展的過程中，積累了豐富的實踐經(jīng)驗。

中天恒自1995年成立以來，一直致力于審計理論研究與審計實踐，活躍在專業(yè)領(lǐng)域研究探索的第一線，創(chuàng)建了中天恒3C框架理論，完成了30多份專業(yè)研究報告，公開發(fā)表了100多篇專業(yè)論文，推出了審計理論與實務(wù)系列圖書獨立審計案例分析叢書內(nèi)部審計精要與案例分析叢書經(jīng)濟責(zé)任審計精要與案例叢書現(xiàn)代內(nèi)部審計操作案例分析叢書等系列專業(yè)叢書，共計70多本，與同行分享專業(yè)經(jīng)驗。

為全方面系統(tǒng)地總結(jié)、提煉、分享中國特色審計實踐經(jīng)驗以及匯集中天恒的審計理論研究成果和實踐經(jīng)驗，進一步規(guī)范新時代審計服務(wù)工作，全面提升審計服務(wù)質(zhì)量，更好地履行新的使命，我們對中國特色審計理論與實務(wù)分專題進行了系統(tǒng)的整理、分析、挖掘和研究，推出了一系列研究成果。在此基礎(chǔ)上刪繁就簡，完成了這套新時代審計理論與實務(wù)操作案例分析叢書。

二、叢書體系

本套叢書包括《審計整合框架與操作案例分析》《審計管理操作案例分析》《內(nèi)部控制審計操作案例分析》《經(jīng)濟責(zé)任審計操作案例分析》《建設(shè)項目審計操作案例分析》《管理審計操作案例分析》6本。各本圖書的內(nèi)容和側(cè)重點如下：

《審計整合框架與操作案例分析》 本書包括審計整合框架和操作案例分析兩大版塊內(nèi)容。審計整合框架部分包括審計定義集合、審計業(yè)務(wù)整合、審計目標(biāo)體系、審計原則體系、審計規(guī)范體系、審計工作程序、審計方法體系、審計證據(jù)獲取、審計底稿編制、審計報告撰寫、審計管理融合等審計理論精要板塊內(nèi)容；操作案例分析部分包括銷售與收款循環(huán)審計案例分析、采購與付款循環(huán)審計案例分析、生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計案例分析、投資與籌資循環(huán)審計案例分析、工薪與人事循環(huán)審計案例分析、固定資產(chǎn)循環(huán)審計案例分析、貨幣資金循環(huán)審計案例分析。本書對現(xiàn)代審計理論與實務(wù)進行全面的總結(jié)和探索，在該套叢書中起基礎(chǔ)性作用。

《審計管理操作案例分析》 審計管理對提高審計效率至關(guān)重要，本書通過大量的審計管理案例和最佳實踐，重點分析審計戰(zhàn)略管理、審計計劃管理、審計人員管理、審計項目管理、審計質(zhì)量管理、審計績效管理等，具有原創(chuàng)性。

《內(nèi)部控制審計操作案例分析》 內(nèi)部控制審計到底如何操作，本書系統(tǒng)總結(jié)中天恒20多年的研究成果和內(nèi)部控制審計實務(wù)操作的豐富實踐經(jīng)驗，充分借鑒國內(nèi)外內(nèi)部控制審計的最佳實踐，通過大量的案例，系統(tǒng)地詮釋內(nèi)部控制審計的實務(wù)操作。

《經(jīng)濟責(zé)任審計操作案例分析》 經(jīng)濟責(zé)任審計一直是審計機構(gòu)的日常工作，也是中國特色審計的體現(xiàn)之一。本書依據(jù)國家最新頒布的經(jīng)濟責(zé)任審計實施辦法和內(nèi)部審計經(jīng)濟責(zé)任審計指南，對經(jīng)濟責(zé)任審計進行全面系統(tǒng)的案例分析。

《建設(shè)項目審計操作案例分析》 建設(shè)項目審計是現(xiàn)代審計的重要內(nèi)容，本書對建設(shè)項目審計操作流程、投資立項審計、設(shè)計（勘察）管理審計、招投標(biāo)審計、合同管理審計、設(shè)備和材料采購審計、工程管理審計、工程造價審計、竣工驗收審計、財務(wù)管理審計、后評價審計、征地拆遷審計等操作進行了全面系統(tǒng)的案例分析。

《管理審計操作案例分析》 管理審計自問世以來，學(xué)術(shù)界、實務(wù)界至今眾說紛紜、莫衷一是，到底如何操作更是難以落地。本書明確了管理審計內(nèi)涵，界定了管理審計范圍，探索了管理審計落地實施的路徑，重點對業(yè)務(wù)經(jīng)營管理審計、人力資源管理審計、設(shè)備管理審計、新產(chǎn)品開發(fā)管理審計、固定資產(chǎn)投資管理審計、資本運作管理審計等操作實務(wù)進行案例分析。

三、叢書特色

本套叢書嚴格遵循中國審計準則等有關(guān)規(guī)范，充分借鑒了國內(nèi)外內(nèi)部審計的最佳實踐，具有以下特點：

一是創(chuàng)新性。本套叢書對現(xiàn)代審計理論與實務(wù)進行了全面的總結(jié)和探索，對內(nèi)部控制審計、管理審計等新的審計類型進行了全面介紹，力求體現(xiàn)創(chuàng)新性。不論是內(nèi)部控制審計還是管理審計等，都是新的審計類型，本身就具有開拓性，如何操作更是審計工作的難點。本套叢書對審計管理操作的案例分析具有原創(chuàng)性和創(chuàng)新性。

二是操作性。本套叢書突出審計操作，并用豐富的真實案例進行系統(tǒng)分析，力求體現(xiàn)可操作性。本套叢書針對不同審計類型的特點，通過案例的形式，全面分析了審計方案、審計工作底稿、審計報告等的編寫等實務(wù)操作，便于審計人員在實踐中即學(xué)即套用。本套叢書重點總結(jié)了長期以來在審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題及管理建議，對審計人員如何查問題、如何提管理建議等有所啟示。

三是針對性。本套叢書專為審計人員及廣大讀者培訓(xùn)和自學(xué)而編寫，是審計人員進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和開展審計工作的工具書，力求體現(xiàn)針對性的特點。本套叢書對高管人員、財務(wù)人員也具有很強的借鑒意義。

雖然本套叢書關(guān)于現(xiàn)代審計理論與實踐的探索是多方面的，并力求做到自主創(chuàng)新、簡單實用、可操作性強，但因我們的水平有限，難免存在疏漏之處，懇請批評指正。希望廣大讀者在閱讀本套叢書時，將遇到的問題與改進意見反饋給我們，以便再版時修訂。

聯(lián)系電話：8857951788571159郵箱：lsx3c@163�眂om

李三喜

前 言

自1982年憲法明確確定實行審計監(jiān)督制度，中國審計事業(yè)已經(jīng)經(jīng)歷30多年的發(fā)展，在不斷壯大發(fā)展的過程中積累了豐富的實踐經(jīng)驗。

隨著我國市場經(jīng)濟體制的建立，內(nèi)部審計成為我國企事業(yè)單位提升管理的內(nèi)在需要。社會主義市場經(jīng)濟是法治經(jīng)濟，需要每一個市場主體守法誠信、充滿活力、公平競爭。只有每一個市場主體的細胞是健康的，市場經(jīng)濟才能降低出問題的風(fēng)險。在我國，審計對象涵蓋所有黨政機關(guān)和國有企事業(yè)單位，每個單位又下轄若干層級，只有每個層級都健康、依法、誠信，才能有效抵抗風(fēng)險。

適應(yīng)社會經(jīng)濟發(fā)展，內(nèi)部審計正在轉(zhuǎn)型。新修訂的《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》的頒布與實施，標(biāo)志著新時代內(nèi)部審計工作開啟了新征程。

新時代，審計監(jiān)督工作肩負著新的使命。為全方面系統(tǒng)地總結(jié)、提煉、分享30多年的中國特色審計實踐經(jīng)驗，進一步規(guī)范新時代審計服務(wù)工作，全面提升審計服務(wù)質(zhì)量，更好地履行新的使命，我們傾全力對中國特色審計理論與實務(wù)分專題進行了系統(tǒng)的整理、分析、挖掘和研究，推出了一系列的研究成果。在此基礎(chǔ)上經(jīng)過刪繁就簡，終成《審計整合框架與操作案例分析》一書。本書主要包括以下兩大版塊內(nèi)容：

審計整合框架 這部分內(nèi)容是在《中天恒3C基于實踐的審計實務(wù)整合框架》(簡稱《審計實務(wù)整合框架》)基礎(chǔ)上精煉而成，基于精進實務(wù)必備的現(xiàn)代審計基礎(chǔ)理論支撐的角度，總結(jié)梳理了審計定義集合、審計業(yè)務(wù)整合、審計目標(biāo)體系、審計原則體系、審計規(guī)范體系、審計工作程序、審計方法體系、審計證據(jù)獲取、審計底稿編制、審計報告撰寫、審計管理融合等理論精要版塊內(nèi)容。與市場同類審計理論書籍相比，本書最大的創(chuàng)新之處在于：提出了審計定義集合新思路；整合了審計業(yè)務(wù)類型；搭建了審計作業(yè)操作規(guī)程；構(gòu)建了審計管理融合體系；同時，匯集各類審計經(jīng)典案例，提供全套自有知識產(chǎn)權(quán)的審計實務(wù)操作常用工具圖表。

操作案例分析 這部分內(nèi)容選自《中天恒審計經(jīng)典系列案例庫》中精選的基于業(yè)務(wù)循環(huán)的審計案例，具體包括銷售與收款循環(huán)審計案例分析、采購與付款循環(huán)審計案例分析、生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計案例分析、投資與籌資循環(huán)審計案例分析、工薪與人事循環(huán)審計案例分析、固定資產(chǎn)循環(huán)審計案例分析、貨幣資金循環(huán)審計案例分析。

本書是對我國現(xiàn)代審計理論與操作實務(wù)的全面總結(jié)，力求突出創(chuàng)新性和實用性，但囿于我們的認識水平和實踐經(jīng)驗，錯誤在所難免，希望廣大讀者不吝指正，以便我們在今后工作中以及本書再版時進一步完善和修訂。

高雅青 李三喜 于維嚴

2018年3月