第1章 稅務(wù)大流程中的處理誤區(qū)

誤區(qū)No.001 五證合一后不做稅務(wù)登記 /2

誤區(qū)No.002 單次發(fā)票領(lǐng)用量發(fā)生改變不用核定調(diào)整 /4

誤區(qū)No.003 普通發(fā)票增加領(lǐng)用量時才核定調(diào)整 /5

誤區(qū)No.004 關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的使用 /7

誤區(qū)No.005 經(jīng)營中的某些事務(wù)可不用認(rèn)定和備案 /9

誤區(qū)No.006 一般納稅人資格生效日只能為次月1 日 /13

誤區(qū)No.007 稅務(wù)零申報的三大誤區(qū) /15

誤區(qū)No.008 過分依賴稅務(wù)代理 /17

誤區(qū)No.009 統(tǒng)一法人省事且評級不會受牽連 /19

誤區(qū)No.010 所有增值稅專用發(fā)票取消認(rèn)證 /20

誤區(qū)No.011 增值稅專用發(fā)票是否合規(guī)就看是否認(rèn)證 /23

誤區(qū)No.012 一般納稅人可轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人 /25

誤區(qū)No.013 關(guān)于稅務(wù)注銷清算存在政策問題 /26

第2章 營改增后的稅務(wù)注意事項

誤區(qū)No.014 有的營業(yè)稅發(fā)票還能繼續(xù)使用 /30

誤區(qū)No.015 營改增前后地稅發(fā)票的使用沒有變化 /31

誤區(qū)No.016 增值稅免稅能開具專用發(fā)票 /34

誤區(qū)No.017 個人業(yè)務(wù)都可申請代開增值稅專用發(fā)票 /35

誤區(qū)No.018 代開增值稅發(fā)票的各種誤區(qū) /37

誤區(qū)No.019 取得新三板企業(yè)的分紅時個稅有優(yōu)惠 /40

誤區(qū)No.020 運輸業(yè)的存在使貨運專票還可繼續(xù)使用 /43

誤區(qū)No.021 打印的電子發(fā)票均可作為稅前扣除憑證 /44

誤區(qū)No.022 一個企業(yè)在同一時期只可采用簡易計稅和一般計稅方法中的其中一種 /47

誤區(qū)No.023 一般納稅人的簡易計稅項目不可開具專票 /49

誤區(qū)No.024 簡易征收不可抵扣進(jìn)項稅額 /51

誤區(qū)No.025 文化事業(yè)建設(shè)費都有稅收優(yōu)惠 /53

第3章 采購與投資活動的增值稅處理

誤區(qū)No.026 被認(rèn)定為一般納稅人前的進(jìn)項稅額不能抵扣 /56

誤區(qū)No.027 在經(jīng)營本地發(fā)生的住宿費不能抵扣進(jìn)項稅 /57

誤區(qū)No.028 取得增值稅專用發(fā)票就可抵扣進(jìn)項稅額 /60

誤區(qū)No.029 失控發(fā)票均不能用于抵扣進(jìn)項稅額 /62

誤區(qū)No.030 關(guān)于發(fā)票上的蓋章問題 /65

誤區(qū)No.031 只有一般納稅人才填報《增值稅減免稅申報明細(xì)表》 /67

誤區(qū)No.032 以無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)投資，不繳增值稅 /68

誤區(qū)No.033 個人股東無償借款給公司時要交增值稅 /70

誤區(qū)No.034 采購款未支付時不能抵扣進(jìn)項稅額 /72

誤區(qū)No.035 企業(yè)購進(jìn)辦公用不動產(chǎn)不能抵扣進(jìn)項稅額 /75

第4章 銷售活動的增值稅稅務(wù)要點

誤區(qū)No.036 適用簡易征收的固定資產(chǎn)銷售均可開具增值稅專票 /78

誤區(qū)No.037 所有以差額為銷售額的情況都能用差額征稅功能 /80

誤區(qū)No.038 以差額作為銷售額的均可全額開具專票 /86

誤區(qū)No.039 所有財務(wù)費用都不可以抵扣進(jìn)項稅額 /87

誤區(qū)No.040 不征增值稅項目的進(jìn)項稅額需要轉(zhuǎn)出 /89

誤區(qū)No.041 市場價格波動造成售價低于成本的損失可在稅前扣除 /90

誤區(qū)No.042 小規(guī)模納稅人不能出具增值稅專用發(fā)票 /92

誤區(qū)No.043 銷貨方給購貨方開具專用發(fā)票是法定義務(wù) /94

誤區(qū)No.044 計入銷售費用的員工銷售提成不繳個稅 /95

誤區(qū)No.045 折扣銷售的折扣額不計入增值稅應(yīng)稅額 /97

第5章 消費稅與企業(yè)所得稅的納稅處理

誤區(qū)No.046 擴(kuò)大消費稅的征收范圍對納稅人不利 /100

誤區(qū)No.047 委托加工的應(yīng)稅消費品的消費稅不能計入產(chǎn)品成本 /102

誤區(qū)No.048 所有消費稅都在生產(chǎn)、委托加工或進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納 /104

誤區(qū)No.049 買一贈一活動的企業(yè)所得稅統(tǒng)一計算 /107

誤區(qū)No.050 企業(yè)所得稅只有實際繳納時才能彌補(bǔ)以前年度虧損 /108

誤區(qū)No.051 關(guān)于企業(yè)所得稅預(yù)繳的問題 /110

誤區(qū)No.052 自查調(diào)增的應(yīng)納稅所得額不能彌補(bǔ)虧損 /113

誤區(qū)No.053 跨年度支付的工資不能稅前扣除 /114

誤區(qū)No.054 公司＋農(nóng)戶經(jīng)營均可免征企業(yè)所得稅 /115

誤區(qū)No.055 境內(nèi)企業(yè)購買境外企業(yè)的股權(quán)需代扣代繳企業(yè)所得稅 /117

第6章 企業(yè)固定資產(chǎn)稅務(wù)處理容易犯錯

誤區(qū)No.056 購入的在建工程進(jìn)項稅額都能分兩年抵扣 /120

誤區(qū)No.057 不同固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)都為歷史成本 /123

誤區(qū)No.058 固定資產(chǎn)的改建支出都作為長期待攤費用在稅前扣除 /125

誤區(qū)No.059 所有固定資產(chǎn)折舊都能在稅前扣除 /126

誤區(qū)No.060 盤盈的固定資產(chǎn)的折舊費不能在稅前扣除 /129

誤區(qū)No.061 未提足折舊的固定資產(chǎn)改擴(kuò)建后不調(diào)整稅務(wù) /130

誤區(qū)No.062 更改外購財務(wù)軟件的攤銷年限無須備案 /132

誤區(qū)No.063 銷售營改增前購買的固定資產(chǎn)按銷售自己使用過的固定資產(chǎn)的政策執(zhí)行 /134

誤區(qū)No.064 以舊換新固定資產(chǎn)只涉及增值稅銷項稅額 /135

誤區(qū)No.065 固定資產(chǎn)的折舊都按稅務(wù)規(guī)定進(jìn)行處理 /139

第7章 解決其他稅種的納稅疑惑

誤區(qū)No.066 年所得不足12 萬元的不用進(jìn)行個稅年度申報 /142

誤區(qū)No.067 車輛保險增值稅發(fā)票不能作為繳納車船稅的報賬憑證 /147

誤區(qū)No.068 政府收回土地時付給企業(yè)的補(bǔ)償費需繳增值稅 /148

誤區(qū)No.069 所有合同都要繳納印花稅 /153

誤區(qū)No.070 退還增值稅的項目都會退還相應(yīng)的城建稅和教育費附加 /155

誤區(qū)No.071 車輛購置稅和車船稅可替代使用 /156

誤區(qū)No.072 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時土地增值稅的計稅依據(jù)為收取的地價款 /158

誤區(qū)No.073 關(guān)于土地增值稅政策的3 個問題 /161

誤區(qū)No.074 企業(yè)占用城鎮(zhèn)居民的土地才繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 /163

誤區(qū)No.075 契稅的計稅依據(jù)都按土地、房屋的成交價格計算 /165

誤區(qū)No.076 涉及自然資源買賣的企業(yè)都要繳納資源稅 /166

誤區(qū)No.077 任何房產(chǎn)都按面積征收房產(chǎn)稅 /168

第8章 其他日常經(jīng)營活動的納稅要點

誤區(qū)No.078 跨地區(qū)的公益性捐贈支出不能稅前扣除 /172

誤區(qū)No.079 企業(yè)的任何財產(chǎn)保險費支出都能稅前扣除 /173

誤區(qū)No.080 所有營業(yè)外支出都需要進(jìn)行納稅調(diào)增 /177

誤區(qū)No.081 所有類型的罰款、罰金都能在稅前扣除 /179

誤區(qū)No.082 任何違約金或賠償款都需發(fā)票才能稅前扣除 /180

誤區(qū)No.083 員工執(zhí)業(yè)資格考試費不能在稅前列支扣除 /182

誤區(qū)No.084 員工統(tǒng)一工作服費用支出不能稅前扣除 /184

誤區(qū)No.085 非正常損失轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額不能稅前扣除 /188

誤區(qū)No.086 合理避稅要注意的幾大誤區(qū) /189

誤區(qū)No.087 個人投資者從本企業(yè)借款不還時可視為紅利分配，但不用繳納個稅 /191

誤區(qū)No.088 業(yè)務(wù)發(fā)生時支出的餐費就是業(yè)務(wù)招待費 /192

誤區(qū)No.089 企業(yè)免費提供給職工居住的宿舍不繳房產(chǎn)稅 /193

第9章 房地產(chǎn)行業(yè)的稅務(wù)特點

誤區(qū)No.090 出租不動產(chǎn)開具的發(fā)票與一般發(fā)票無異 /196

誤區(qū)No.091 適用一般計稅方法的房地產(chǎn)企業(yè)以全部價款為準(zhǔn)全額開具增值稅專票 /197

誤區(qū)No.092 任何有形動產(chǎn)境外租賃服務(wù)都免征增值稅 /199

誤區(qū)No.093 親戚之間繼承的非住房再次轉(zhuǎn)讓按轉(zhuǎn)讓價繳納個人所得稅 /202

誤區(qū)No.094 房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅的籌劃誤區(qū) /203

誤區(qū)No.095 以投資或聯(lián)營方式規(guī)避土地增值稅是合理的 /205

誤區(qū)No.096 將房產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用或出租要按照企業(yè)所得稅政策作視同銷售處理 /207

誤區(qū)No.097 借款費用資本化可加計扣除 /208

誤區(qū)No.098 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代收費用要繳企業(yè)所得稅 /210

誤區(qū)No.099 房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳稅款計入已交稅費 /212

誤區(qū)No.100 合作建房計算土地增值稅與單獨建房無異 /217

誤區(qū)No.101 房企代墊首付，按購房者實際支付金額計算繳稅 /221

誤區(qū)No.102 房產(chǎn)企業(yè)向業(yè)主收取的違約金都會涉稅 /222

誤區(qū)No.103 售出精裝房送家電或家具可視為混合銷售 /223

第10章 你不熟悉的其他特殊行業(yè)的稅務(wù)

誤區(qū)No.104 建筑企業(yè)中簡易計稅與一般計稅不能并存 /226

誤區(qū)No.105 甲供材料計入建筑服務(wù)的銷售額 /228

誤區(qū)No.106 提供建筑服務(wù)的企業(yè)都要扣除材料分包款 /230

誤區(qū)No.107 餐飲業(yè)納稅人任何情況都可用農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票 /232

誤區(qū)No.108 鐵路貨票、運費雜費收據(jù)等可直接作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證 /234

誤區(qū)No.109 安置殘疾人享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠時有人數(shù)限制 /235

誤區(qū)No.110 殘疾人職工工資的加計扣除包含企業(yè)和個人承擔(dān)的所有社保和公積金 /236

誤區(qū)No.111 關(guān)于殘疾人工資加計扣除的問題 /237

誤區(qū)No.112 只有高新技術(shù)企業(yè)才可享受研發(fā)費的加計扣除 /239

誤區(qū)No.113 產(chǎn)權(quán)式酒店的分紅需納入稅后分配事項 /241

誤區(qū)No.114 教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)按一般計稅法納稅 /243

誤區(qū)No.115 營改增后旅游業(yè)稅務(wù)只是稅率有變化 /244

誤區(qū)No.116 旅游業(yè)的四大涉稅風(fēng)險 /245

誤區(qū)No.117 動漫產(chǎn)業(yè)的稅收將一直享有優(yōu)惠 /248

誤區(qū)No.118 營改增后家政服務(wù)公司取得的收入都要繳納增值稅 /250