稅務會計與稅務籌劃(第11版)/21世紀會計系列教材
定 價:56 元
叢書名:21世紀會計系列教材數(shù)字教材版
- 作者:蓋地 著
- 出版時間:2018/11/1
- ISBN:9787300258577
- 出 版 社:中國人民大學出版社
- 中圖法分類:F810.62
- 頁碼:389
- 紙張:膠版紙
- 版次:11
- 開本:16開
《稅務會計與稅務籌劃(第11版)/21世紀會計系列教材》對增值稅征收范圍、納稅人標準、發(fā)票管理、進項稅額抵扣、預繳增值稅等作了重新梳理和內(nèi)容調(diào)整,并對相應事項的會計處理等作了調(diào)整和補正,并對涉及增值稅稅率變動的各章例題均作了重新計算和調(diào)整。對小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率的劃分標準和所得稅的預繳和年度匯算清繳,企業(yè)所得稅的稅前扣除原則和憑證,加計扣除和加速折舊等,均按新規(guī)進行了調(diào)整。對第8章中個人所得稅及其會計處理及第11章中個人所得稅的稅務籌劃,也根據(jù)全國人大常委會的修改決定進行了相應修改和調(diào)整。
《稅務會計與稅務籌劃(第11版)/21世紀會計系列教材》本次再版,對消費稅會計、資源稅會計等也按新法規(guī)作了重新調(diào)整和梳理,并按稅收法規(guī)和企業(yè)會計準則及其解釋的相關(guān)內(nèi)容,對涉稅事項的會計處理方法作了較多調(diào)整。鑒于增值稅的全覆蓋,新版對最后一章“稅務籌劃實務簡述”的內(nèi)容也作了相應修改調(diào)整,并將“營業(yè)稅的稅務籌劃”置換為“個人所得稅的稅務籌劃”。
在現(xiàn)代企業(yè)制度下,財務會計、稅務會計與管理會計提供的三類會計信息在經(jīng)濟界廣泛使用、不可或缺,但稅務會計與財務會計的密切程度要遠遠高于管理會計。乃至在會計理論與實務界,仍然有人將會計工作崗位分工混同于會計學科劃分。認為既然企業(yè)是一套賬,那就是一種會計,即財務會計,將財務會計與稅務會計在會計記錄中的有分有合視為同一種會計規(guī)范,由此帶來的稅務風險越來越多、越來越大,正如一位企業(yè)總會計師所言:“企業(yè)的稅務風險大多與其會計處理有關(guān)!
改革開放40多年來,我國的稅收、會計等法規(guī)建設已經(jīng)明顯地體現(xiàn)基于會計權(quán)益的分權(quán)觀,而非基于財稅權(quán)益的集權(quán)觀。在基于會計權(quán)益的分權(quán)觀下,稅務會計已經(jīng)成為一種制度安排。稅務會計理論研究初期不可避免地要借鑒美國已有的會計安排及其理論,但美國的單一稅制再加上其實用主義觀念,大大限制了美國稅務會計的發(fā)展。中國的稅務會計理論與實務應該符合中國的稅收與會計環(huán)境,在借鑒與創(chuàng)新中,更多的應該是創(chuàng)新,即構(gòu)建符合中國國情的稅務會計結(jié)構(gòu)體系,樹立稅務會計與財務會計彼此相依、互補共贏的基本理念。
稅務會計本質(zhì)上應是稅收法律與財務會計準則既沖突又協(xié)調(diào)的一種會計機制。當會計準則與稅收法規(guī)存在諸多差異時,“企業(yè)必須針對這些不一致保持一份專門用于納稅目的的稅務會計記錄”(羅伯特·N.安東尼等,2011)。稅務會計有兩個基本目標,一是履行納稅義務;二是追求稅收利益。通過稅務會計追求稅收利益,實際上就是“稅務籌劃”。鑒于有的學校尚未單獨設置“稅務籌劃”課程,本書在比較系統(tǒng)地闡述稅務會計確認、計量、記錄和申報的基礎(chǔ)上,單設兩章闡述稅務籌劃原理,簡述稅務籌劃實務。
從2016年5月1日起,我國增值稅實現(xiàn)貨物和服務行業(yè)的全覆蓋,包括不動產(chǎn)在內(nèi)的全部固定資產(chǎn)進項稅額允許抵扣,從此,我國增值稅將成為規(guī)范的消費型增值稅制度。在增值稅“全覆蓋”的轉(zhuǎn)型期,財政部和國家稅務總局對增值稅發(fā)票管理、增值稅征收管理、增值稅稅率、小規(guī)模納稅人標準、相關(guān)會計準則、增值稅會計處理等陸續(xù)頒布了一系列法規(guī)制度。
從2018年5月1日起,增值稅稅率由17%降為16%,11%降為10%,其影響不僅涉及增值稅會計,而且還涉及消費稅會計、關(guān)稅會計以及出口退稅會計等。
蓋地 天津財經(jīng)大學會計與財務研究中心主任,會計學科首席教授,博士生導師,博士后合作導師,財政部會計準則委員會會計準則咨詢專家,中國會計學會資深會員,中國注冊會計師協(xié)會資深會員(非執(zhí)業(yè)),中國會計學會會計基礎(chǔ)理論專業(yè)委員會副主任,中國成本研究會常務理事,中國財務學年會顧問,中國對外經(jīng)貿(mào)會計學會理事,天津市會計學會常務理事。
第1章 稅務會計總論
1.1 稅務會計概述
1.2 稅務會計對象、任務與目標
1.3 稅務會計基本前提
1.4 稅務會計原則
1.5 稅務會計要素
1.6 稅務會計計量屬性
復習思考題
第2章 納稅基礎(chǔ)
2.1 稅收概述
2.2 稅收實體法及其構(gòu)成要素
2.3 稅收征納制度
復習思考題
第3章 增值稅會計
3.1 增值稅稅制要素
3.2 增值稅的確認、計量與申報
3.3 增值稅進項稅額及其轉(zhuǎn)出的會計處理
3.4 增值稅銷項稅額的會計處理
3.5 增值稅結(jié)轉(zhuǎn)及繳納的會計處理
復習思考題
第4章 消費稅會計
4.1 消費稅稅制要素
4.2 消費稅的確認、計量與申報
4.3 消費稅的會計處理
4.4 委托加工應稅消費品的會計處理
4.5 進口應稅消費品的會計處理
4.6 金銀首飾、鉆石及其飾品零售業(yè)務的會計處理
復習思考題
第5章 關(guān)稅會計
5.1 關(guān)稅稅制要素
5.2 關(guān)稅的確認、計量與申報
5.3 關(guān)稅的會計處理
復習思考題
第6章 出口貨物免退稅會計
6.1 出口貨物免退稅概述
6.2 出口貨物免退稅的確認、計量與申報
6.3 出口貨物免退稅的會計處理
復習思考題
第7章 資源稅會計
7.1 資源稅稅制要素
7.2 資源稅的確認、計量與申報
7.3 資源稅的會計處理
復習思考題
第8章 所得稅會計
8.1 企業(yè)所得稅稅制要素
8.2 企業(yè)所得稅的確認、計量與申報
8.3 企業(yè)所得稅會計基礎(chǔ)
8.4 企業(yè)所得稅的會計處理
8.5 個人所得稅的確認、計量與申報
8.6 個人所得稅的會計處理
復習思考題
第9章 其他稅會計
9.1 土地增值稅會計
9.2 耕地占用稅會計
9.3 城鎮(zhèn)土地使用稅會計
9.4 房產(chǎn)稅會計
9.5 車船稅會計
9.6 城市維護建設稅會計
9.7 印花稅會計
9.8 契稅會計
9.9 車輛購置稅會計
復習思考題
第10章 稅務籌劃原理
10.1 稅務籌劃的概念、意義與風險
10.2 稅務籌劃的動因與目標
10.3 稅務籌劃的原則與特點
10.4 稅務籌劃的基本手段與方法
10.5 稅務籌劃的基本技術(shù)與步驟
復習思考題
第11章 稅務籌劃實務簡述
11.1 分稅種進行的稅務籌劃
11.2 企業(yè)經(jīng)營活動的稅務籌劃
11.3 國際稅務籌劃復習思考題
參考文獻