定 價:56 元
叢書名:應用型高等教育 , 財經(jīng)類專業(yè)“十三五”規(guī)劃教材
- 作者:朱軍 著,朱軍,吳健 編
- 出版時間:2018/8/1
- ISBN:9787564230593
- 出 版 社:上海財經(jīng)大學出版社
- 中圖法分類:F812.422
- 頁碼:359
- 紙張:膠版紙
- 版次:1
- 開本:16開
《中國稅制》具有以下幾個方面的鮮明特色:
一,反映專業(yè)中的新理論,內(nèi)容精致又結合實際。首先本教材在原有稅收理論的基礎上,吸收了當前稅收理論的新發(fā)展,其中包括信息化征稅、電子商務征稅、資本稅收理論、單一稅制、BEPS問題等新發(fā)展。其次,編寫過程中,積極吸納、融合哈佛大學、斯坦福大學的著名公共經(jīng)濟學者的前沿稅收理論和新的研究成果。再次,注重學科的方法論基礎和介紹,突出稅收學與計量經(jīng)濟學、行為經(jīng)濟學等學科的交叉融合,前瞻性地展示稅收理論研究的重要方法和發(fā)展方向。最后,本書實務部分由一線稅收實務人士編寫,充分發(fā)揮理論專長和實務專長的共生融合、優(yōu)勢互補。
二,編寫形式難易結合,內(nèi)容翔實但又有區(qū)分。編寫過程中,根據(jù)本科、研究生的特點,對熱點、難點問題分篇章綜合論述,由易到難,引導學生進一步深入學習。
三,教材框架體系完整,內(nèi)容新穎且教研相長。第一章論述稅收的起源,第二章論述稅收的基本原則,第三章對稅收理論體系進行概述,第四章研究稅負的轉嫁與歸宿,第五章介紹中國稅制體系。隨后進入中國稅制實務內(nèi)容。最后一章融合現(xiàn)代稅收前沿理論知識,對稅收理論中的熱點問題進行闡述,緊跟前沿發(fā)展的潮流,使讀者對中國稅制的前沿發(fā)展和中國稅收亟須解決的問題,都有明確的理念和方向。此外,部分章節(jié)具有前沿性、科學性、系統(tǒng)性,相關結論和觀點對今后的教學、研究都具有重要的理論價值和現(xiàn)實意義。
當今世界,隨著稅收理論和實務研究的迅速發(fā)展,中國稅收學相關教材的短板愈發(fā)凸顯。中國財稅改革的闊步前進,也使得現(xiàn)有教材的陳舊內(nèi)容難以跟上時代的步伐。為了提高教學質量、強化中國的財稅學科建設,編寫出一本高水平、高質量、上臺階,融理論與實務、集知識性與啟發(fā)性于一體的教材顯得格外迫切。在此,朱軍、吳健下決心合作編寫的,適用本科生、研究生的基礎教材,有強烈的現(xiàn)實需求。
《鄧小平文選》中講到“改革開放是決定中國命運的致命一招”①,中國自1978年掀起的改革開放大潮及其給中國帶來的巨大變化,無疑是20世紀后半期以來世界范圍內(nèi)最具影響力的偉大事件之一。稅收收入是財政收入的主要來源,稅收制度的改革是中國經(jīng)濟體制總體配套改革的一個重要組成部分。可以說,稅制改革是一個永恒的主題,任何一個國家的稅收制度總是要植根于一定的經(jīng)濟社會環(huán)境并隨著經(jīng)濟社會環(huán)境的變化而做出調(diào)整或改革。在當前,完善稅收制度是全面改革的關鍵環(huán)節(jié)——建立現(xiàn)代財政制度的重要內(nèi)容。
以美國特朗普“減稅政策”為特征的新一輪稅收競爭引發(fā)了許多專業(yè)人士、學者熱烈的討論;而對資管產(chǎn)品增值稅、最優(yōu)資本稅、單一稅等問題的討論,推動著稅收理論和實務的發(fā)展。與此同時,當代世界經(jīng)濟也同時邁進了“新經(jīng)濟時代”,以往的稅收征管手段已不能滿足信息時代電子商務模式下的稅收管理需求。因此,關于信息化管稅、電子商務稅收征管已成為各國稅收法律體系面臨的全新而亟待解決的難題。在中國,在全面“營改增”掀起了中國稅制改革的浪潮之后,環(huán)境保護稅、房地產(chǎn)稅、個人所得稅改革等法案亟待陸續(xù)完善。在此背景之下,稅收實務政策也不斷更新。這些方面的最新動態(tài),也確實需要一本全新的教材給予總結和概括。
因此,在深化財稅各項改革的大背景下,朱軍、吳健對《中國稅制》教材的全新編寫,重點梳理了稅收學相關前沿理論,融合了最新的實務知識。這一教材具有以下幾個方面的鮮明特色:
第一,反映專業(yè)中的最新理論,內(nèi)容精致又結合實際。首先本教材在原有稅收理論的基礎上,吸收了當前稅收理論的新發(fā)展,其中包括信息化征稅、電子商務征稅、最優(yōu)資本稅收理論、單一稅制、BEPS問題等新發(fā)展。其次,編寫過程中,積極吸納、融合哈佛大學、斯坦福大學的著名公共經(jīng)濟學者的前沿稅收理論和最新的研究成果。再次,注重學科的方法論基礎和介紹,突出稅收學與計量經(jīng)濟學、行為經(jīng)濟學等學科的交叉融合,前瞻性地展示稅收理論研究的重要方法和發(fā)展方向。最后,本書實務部分由一線稅收實務人士編寫,充分發(fā)揮理論專長和實務專長的共生融合、優(yōu)勢互補。
第二,編寫形式難易結合,內(nèi)容翔實但又有區(qū)分。編寫過程中,根據(jù)本科、研究生的特點,對熱點、難點問題分篇章綜合論述,由易到難,引導學生進一步深入學習。
第三,教材框架體系完整,內(nèi)容新穎且教研相長。第一章論述稅收的起源,第二章論述稅收的基本原則,第三章對最優(yōu)稅收理論體系進行概述,第四章研究稅負的轉嫁與歸宿,第五章介紹中國稅制體系。隨后進入中國稅制實務內(nèi)容。最后一章融合現(xiàn)代稅收前沿理論知識,對稅收理論中的熱點問題進行闡述,緊跟前沿發(fā)展的潮流,使讀者對中國稅制的前沿發(fā)展和中國稅收亟須解決的問題,都有明確的理念和方向。此外,部分章節(jié)具有前沿性、科學性、系統(tǒng)性,相關結論和觀點對今后的教學、研究都具有重要的理論價值和現(xiàn)實意義。
在中央財經(jīng)大學學習期間,該書編者朱軍博士就刻苦鉆研財稅理論知識,擁有較好的理論功底和系統(tǒng)的專業(yè)知識。在平時的科研工作中,朱軍博士積極關注稅收前沿理論問題,對全球稅收的理論研究和學術動態(tài)進行清晰的梳理和分析,因此該書的編寫確實也是他們發(fā)自內(nèi)心的,要為中國的稅收事業(yè)做一點點貢獻的作品。
當然,這本書對中國稅制問題的研究并非完美無瑕,也有一些不足之處,譬如對于稅收的法律問題,尚有進一步深入研究的空間。諸如此類的問題,希冀朱軍博士在今后不斷強化這一方面的教學和研究。
最后,祝愿朱軍博士在未來的教學、科研、育人之路上不斷強化自身的理論基礎,扎根中國問題多出精品、多出優(yōu)質成果!年輕的他們,也只有認真體味、感悟中國的經(jīng)濟社會制度變遷,深入研究中國經(jīng)濟、社會中的財稅問題,才能夠書以詠志,不負青春!
朱軍,南京財經(jīng)大學公共財政研究中心主任、財政與稅務學院副院長、教授、經(jīng)濟學博士、博士后,德國柏林洪堡大學高級訪問學者,碩士生導師。2009年畢業(yè)于中央財經(jīng)大學,獲得經(jīng)濟學博士學位。目前主要從事“動態(tài)財政經(jīng)濟學”“財稅理論與政策”“高等教育管理”等方面的研究。曾在《經(jīng)濟研究》《經(jīng)濟學季刊》等CSSCI期刊發(fā)表論文40余篇。主持國家社會科學基金青年項目一項,入選2017年江蘇省“青藍工程”優(yōu)秀青年骨干教師、2018年江蘇省第五期“333工程”第三層次培養(yǎng)對象。
吳健,江蘇省宿遷市稅務局督察內(nèi)審處副處長、高級會計師、中國注冊會計師、注冊稅務師,省級“稽查能手”,國家稅務總局所得稅人才庫成員,參與《個人所得稅法》修訂以及企業(yè)所得稅年度納稅申報表等重大稅收政策制定。
先后就職于大型金融保險機構、稅務師事務所、揚州稅務學院等單位。出版與參編《個人所得稅實務:政策解讀、實務操作、案例分析》《個人所得稅政策精析》等著作9本。
序言
第一篇 基本理論
第一章 稅收概述
第一節(jié) 稅收的起源
第二節(jié) 稅收的概念
第三節(jié) 中國稅收發(fā)展簡史
第四節(jié) 西方稅收發(fā)展簡史
第五節(jié) 稅收理論與研究的方法概述
課后習題
第二章 稅收原則
第一節(jié) 稅收原則的主要觀點
第二節(jié) 稅收效率
第三節(jié) 稅收公平
第四節(jié) 稅收穩(wěn)定
課后習題
第三章 最優(yōu)稅收理論分析
第一節(jié) 最優(yōu)商品稅理論
第二節(jié) 最優(yōu)勞動所得稅理論
第三節(jié) 最優(yōu)資本收入稅理論
課后習題
第四章 稅收負擔轉嫁與歸宿
第一節(jié) 稅收負擔
第二節(jié) 稅收負擔的衡量指標
第三節(jié) 稅負轉嫁和稅負歸宿
第四節(jié) 稅負轉嫁的影響因素
課后習題
第五章 中國稅制體系
第一節(jié) 現(xiàn)行稅制體系
第二節(jié) 稅收實體法
第三節(jié) 稅收程序法
課后習題
第二篇 貨物與勞務稅
第六章 增值稅
第一節(jié) 納稅人與扣繳義務人
第二節(jié) 征稅范圍
第三節(jié) 稅率與征收率
第四節(jié) 應納稅額
第五節(jié) 稅收優(yōu)惠
第六節(jié) 征收管理
課后習題
第七章 消費稅
第一節(jié) 納稅人與扣繳義務人
第二節(jié) 稅目與稅率
第三節(jié) 應納稅額
第四節(jié) 稅收優(yōu)惠
第五節(jié) 征收管理
課后習題
第八章 關稅
第一節(jié) 納稅人與征稅范圍
第二節(jié) 稅率的設置和適用
第三節(jié) 關稅完稅價格和應納稅額
第四節(jié) 稅收優(yōu)惠
第五節(jié) 征收管理
課后習題
第三篇 所得稅
第九章 企業(yè)所得稅
第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述
第二節(jié) 應納稅所得額
第三節(jié) 稅收優(yōu)惠
第四節(jié) 應納稅額
第五節(jié) 源泉扣繳
第六節(jié) 征收管理
課后習題
第十章 個人所得稅
第一節(jié) 個人所得稅概述
第二節(jié) 綜合所得
第三節(jié) 經(jīng)營所得
第四節(jié) 其他分類所得
第五節(jié) 稅收優(yōu)惠
第六節(jié) 征收管理
課后習題
第四篇 財產(chǎn)行為稅
第十一章 房產(chǎn)稅
第一節(jié) 納稅人與征稅范圍
第二節(jié) 稅率與應納稅額
第三節(jié) 稅收優(yōu)惠
第四節(jié) 征收管理
課后習題
第十二章 契稅
第一節(jié) 納稅人與征稅范圍
第二節(jié) 應納稅額
第三節(jié) 稅收優(yōu)惠
第四節(jié) 征收管理
課后習題
第十三章 車船稅
第一節(jié) 納稅人與征稅范圍
第二節(jié) 適用稅額與應納稅額
第三節(jié) 稅收優(yōu)惠
第四節(jié) 征收管理
課后習題
第十四章 印花稅
第一節(jié) 納稅人與征稅范圍
第二節(jié) 稅率與應納稅額
第三節(jié) 稅收優(yōu)惠
第四節(jié) 征收管理
課后習題
第五篇 資源和環(huán)境稅
第十五章 資源稅
第一節(jié) 納稅人與扣繳義務人
第二節(jié) 稅目、稅率
第三節(jié) 應納稅額
第四節(jié) 稅收優(yōu)惠
第五節(jié) 征收管理
課后習題
第十六章 環(huán)境保護稅
第一節(jié) 納稅人與征稅范圍
第二節(jié) 稅率與應納稅額
第三節(jié) 稅收優(yōu)惠
第四節(jié) 征收管理
課后習題
第十七章 土地增值稅
第一節(jié) 納稅人與征稅范圍
第二節(jié) 稅率與應納稅額
第三節(jié) 稅收優(yōu)惠
第四節(jié) 征收管理
課后習題
第十八章 城鎮(zhèn)土地使用稅
第一節(jié) 納稅人與征稅范圍
第二節(jié) 稅率與應納稅額
第三節(jié) 稅收優(yōu)惠
第四節(jié) 征收管理
課后習題
第六篇 特定目的稅
第十九章 城市維護建設稅
第一節(jié) 納稅人、稅率與應納稅額
第二節(jié) 稅收優(yōu)惠與征收管理
課后習題
第二十章 車輛購置稅
第一節(jié) 納稅人與征稅范圍
第二節(jié) 稅率與應納稅額
第三節(jié) 稅收優(yōu)惠
第四節(jié) 征收管理
課后習題
第二十一章 耕地占用稅
第一節(jié) 納稅人與征稅范圍
第二節(jié) 稅率與應納稅額
第三節(jié) 稅收優(yōu)惠
第四節(jié) 征收管理
課后習題
第二十二章 煙葉稅
第一節(jié) 納稅人與征稅范圍
第二節(jié) 稅率與應納稅額
第三節(jié) 征收管理
課后習題
第二十三章 船舶噸稅
第一節(jié) 納稅人、稅率與應納稅額
第二節(jié) 稅收優(yōu)惠與征收管理
課后習題
第七篇 理論與實務前沿
第二十四章 稅收前沿問題
第一節(jié) 全球稅制改革趨勢
第二節(jié) 中國稅制改革的前沿問題
第三節(jié) 稅收基礎理論中的熱點問題
課后習題
參考文獻
后記