序章　考綱分析與應(yīng)試策略1

一、考試簡介1

二、考試大綱專家解讀2

三、應(yīng)試經(jīng)驗與解題技巧5

四、學習方法與建議9

第一章　審計概述10

考點精講10

【考點1】審計的定義（★★）10

【考點2】保證程度（★★）11

【考點3】注冊會計師審計和政府審計（★★）11

【考點4】審計報告和信息差距（★）12

【考點5】審計業(yè)務(wù)的三方關(guān)系人（★★★）12

【考點6】財務(wù)報表（★★）12

【考點7】審計的總體目標（★★★）13

【考點8】認定（★★）13

【考點9】具體審計目標（★★）13

【考點10】審計基本要求（★★）14

【考點11】與審計風險模型相關(guān)的概念（★★★）14

【考點12】審計的固有限制（★★）15

歷年真題15

一、單項選擇題15

二、多項選擇題16

歷年真題答案及解析17

全真模擬試題19

一、單項選擇題19

二、多項選擇題20

全真模擬試題答案及解析21

第二章　審計計劃24

考點精講24

【考點1】初步業(yè)務(wù)活動的目的和內(nèi)容（★★）24

【考點2】審計的前提條件（★★★）24

【考點3】審計業(yè)務(wù)約定書（★★）25

【考點4】總體審計策略和具體審計計劃（★★★）25

【考點5】審計重要性的含義（★★）26

【考點6】重要性水平的確定（★★★）26

【考點7】錯報（★★★）27

歷年真題27

一、單項選擇題27

二、多項選擇題28

三、簡答題29

歷年真題答案及解析30

全真模擬試題32

一、單項選擇題32

二、多項選擇題33

全真模擬試題答案及解析34

第三章　審計證據(jù)37

考點精講37

【考點1】審計證據(jù)的充分性與適當性（★★★）37

【考點2】審計程序的種類（★★）38

【考點3】函證決策（★★★）38

【考點4】函證的內(nèi)容（★★★）39

【考點5】詢證函的設(shè)計（★★★）39

【考點6】函證的實施與評價（★★★）40

【考點7】分析程序的目的（★★）41

【考點8】用作風險評估程序（★★）41

【考點9】用作實質(zhì)性程序（★★）42

歷年真題43

一、單項選擇題43

二、多項選擇題43

三、簡答題44

歷年真題答案及解析44

全真模擬試題46

一、單項選擇題46

二、多項選擇題47

三、簡答題47

全真模擬試題答案及解析48

第四章　審計抽樣方法50

考點精講50

【考點1】審計抽樣（★★）50

【考點2】抽樣風險和非抽樣風險（★★★）51

【考點3】控制測試中的樣本設(shè)計階段（★★★）51

【考點4】控制測試中的選取樣本階段（★★★）52

【考點5】控制測試中的確定樣本規(guī)模（★★★）52

【考點6】控制測試中的評價樣本結(jié)果階段（★★）52

【考點7】細節(jié)測試中的樣本設(shè)計階段（★★）53

【考點8】細節(jié)測試中的選取樣本階段（★★★）53

【考點9】細節(jié)測試中的評價樣本結(jié)果階段（★★）54

歷年真題55

一、單項選擇題55

二、多項選擇題56

三、簡答題56

歷年真題答案及解析57

全真模擬試題59

一、單項選擇題59

二、多項選擇題59

三、簡答題60

全真模擬試題答案及解析61

第五章　信息技術(shù)對審計的影響63

考點精講63

【考點1】注冊會計師在信息化環(huán)境下面臨的挑戰(zhàn)（★）63

【考點2】信息技術(shù)內(nèi)部控制審計（★★★）63

【考點3】信息技術(shù)對審計的影響（★★）64

【考點4】信息技術(shù)審計范圍的確定（★★）65

【考點5】信息技術(shù)一般控制、應(yīng)用控制的影響以及在不太復(fù)雜或較為

復(fù)雜的信息技術(shù)環(huán)境下的審計（★★）65

【考點6】數(shù)據(jù)分析（★★）66

【考點7】不同信息技術(shù)環(huán)境下的問題（★★★）66

歷年真題66

單項選擇題66

歷年真題答案及解析66

全真模擬試題67

一、單項選擇題67

二、多項選擇題67

全真模擬試題答案及解析68

第六章　審計工作底稿70

考點精講70

【考點1】審計工作底稿的性質(zhì)（★★）70

【考點2】審計工作底稿的要素（★★）70

【考點3】審計工作底稿的歸檔期限和保存期限（★★★）71

【考點4】審計工作底稿歸檔后的變動（★★）71

歷年真題71

一、單項選擇題71

二、多項選擇題72

三、簡答題72

歷年真題答案及解析73

全真模擬試題74

一、單項選擇題74

二、多項選擇題75

全真模擬試題答案及解析76

第七章　風險評估78

考點精講78

【考點1】被審計單位財務(wù)業(yè)績的衡量和評價（★★）78

【考點2】內(nèi)部控制的目標、要素及與審計相關(guān)的控制（★★）79

【考點3】對內(nèi)部控制了解的深度（★★）79

【考點4】控制環(huán)境（★★★）80

【考點5】被審計單位的風險評估過程（★★）80

【考點6】控制活動（★）81

【考點7】在整體層面和業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制（★★★）81

【考點8】評估財務(wù)報表層次和認定層次的重大錯報風險（★★★）82

【考點9】需要特別考慮的重大錯報風險（★★★）82

歷年真題83

一、單項選擇題83

二、多項選擇題84

歷年真題答案及解析84

全真模擬試題86

一、單項選擇題86

二、多項選擇題87

全真模擬試題答案及解析87

第八章　風險應(yīng)對90

考點精講90

【考點1】總體應(yīng)對措施（★★★）90

【考點2】增加審計程序不可預(yù)見性的方法（★★★）91

【考點3】進一步審計程序的性質(zhì)（★★★）91

【考點4】進一步審計程序的時間（★★★）91

【考點5】進一步審計程序的范圍（★★★）91

【考點6】控制測試的含義和要求（★★）92

【考點7】控制測試的時間（★★）92

【考點8】控制測試的范圍（★★）92

【考點9】實質(zhì)性程序的時間（★★★）93

【考點10】實質(zhì)性程序的范圍（★★★）93

歷年真題93

一、單項選擇題93

二、多項選擇題94

三、簡答題95

歷年真題答案及解析95

全真模擬試題97

一、單項選擇題97

二、多項選擇題98

全真模擬試題答案及解析99

第九章　銷售與收款循環(huán)的審計101

考點精講101

【考點1】不同行業(yè)類型的收入來源（★★★）101

【考點2】涉及的主要單據(jù)與會計記錄（★★★）102

【考點3】銷售與收款循環(huán)的業(yè)務(wù)活動（★★★）102

【考點4】銷售交易的內(nèi)部控制（★★★）103

【考點5】銷售與收款循環(huán)存在的重大錯報風險（★★★）103

【考點6】根據(jù)重大錯報風險評估結(jié)果設(shè)計進一步審計程序（★★★）104

【考點7】測試銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制（★★★）104

【考點8】營業(yè)收入的實質(zhì)性程序（★★★）105

【考點9】應(yīng)收賬款的實質(zhì)性程序（★★★）105

歷年真題106

一、單項選擇題106

二、多項選擇題106

三、簡答題106

歷年真題答案及解析108

全真模擬試題109

一、單項選擇題109

二、多項選擇題109

三、簡答題110

全真模擬試題答案及解析111

第十章　采購與付款循環(huán)的審計113

考點精講113

【考點1】實質(zhì)性程序的范圍（★★★）113

【考點2】采購與付款循環(huán)的業(yè)務(wù)活動（★★）113

【考點3】采購與付款循環(huán)的相關(guān)交易和余額存在的重大錯報風險（★★★）114

【考點4】根據(jù)重大錯報風險的評估結(jié)果設(shè)計進一步審計程序（★★★）114

【考點5】應(yīng)付賬款的實質(zhì)性程序（★★★）115

【考點6】除折舊/攤銷、人工費用以外的一般費用的實質(zhì)性程序（★★★）115

全真模擬試題116

一、單項選擇題116

二、多項選擇題117

三、簡答題118

全真模擬試題答案及解析119

第十一章　生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計122

考點精講122

【考點1】不同行業(yè)類型的存貨性質(zhì)（★★★）122

【考點2】涉及的主要憑證與會計記錄（★★★）122

【考點3】生產(chǎn)與存貨循環(huán)的業(yè)務(wù)活動和相關(guān)內(nèi)部控制（★★★）123

【考點4】根據(jù)重大錯報風險評估結(jié)果設(shè)計

進一步審計程序（★★★）123

【考點5】存貨的審計目標（★★★）124

【考點6】存貨的一般審計程序（★★★）124

【考點7】存貨監(jiān)盤（★★★）124

【考點8】存貨計價測試（★★★）126

歷年真題126

一、單項選擇題126

二、多項選擇題126

三、簡答題127

歷年真題答案及解析127

全真模擬試題128

一、單項選擇題128

二、多項選擇題129

三、簡答題129

全真模擬試題答案及解析130

第十二章　貨幣資金的審計132

考點精講132

【考點1】貨幣資金涉及的主要業(yè)務(wù)活動（★★★）132

【考點2】貨幣資金內(nèi)部控制（★★★）133

【考點3】貨幣資金的可能發(fā)生錯報環(huán)節(jié)（★★★）133

【考點4】識別應(yīng)對可能發(fā)生錯報環(huán)節(jié)的

內(nèi)部控制（★★★）134

【考點5】與貨幣資金相關(guān)的重大錯報風險（★★★）134

【考點6】庫存現(xiàn)金的控制測試（★★★）134

【考點7】銀行存款的控制測試（★★★）135

【考點8】庫存現(xiàn)金的實質(zhì)性程序（★★★）135

【考點9】銀行存款的實質(zhì)性程序（★★★）136

【考點10】其他貨幣資金的實質(zhì)性程序（★★★）136

歷年真題137

一、單項選擇題137

二、多項選擇題137

歷年真題答案及解析137

全真模擬試題138

一、單項選擇題138

二、多項選擇題138

三、簡答題139

全真模擬試題答案及解析140

第十三章　對舞弊和法律法規(guī)的

考慮142

考點精講142

【考點1】舞弊的含義和種類（★★）142

【考點2】風險評估程序和相關(guān)活動（★★★）143

【考點3】應(yīng)對舞弊導致的重大錯報風險（★★★）144

【考點4】會計分錄測試（★★★）145

【考點5】評價審計證據(jù)（★★★）145

【考點6】與管理層、治理層和監(jiān)管機構(gòu)的溝通（★★★）146

【考點7】注冊會計師的責任（★★）146

【考點8】識別出或懷疑存在違反法律法規(guī)行為時實施的審計程序（★★★）147

【考點9】對識別出的或懷疑存在的違反法律法規(guī)行為的報告（★★★）147

歷年真題148

一、單項選擇題148

二、多項選擇題149

三、簡答題149

歷年真題答案及解析150

全真模擬試題151

一、單項選擇題151

二、多項選擇題153

三、簡答題154

全真模擬試題答案及解析154

第十四章　審計溝通157

考點精講157

【考點1】溝通的對象（★★）157

【考點2】溝通的事項（★★）158

【考點3】溝通的過程（★★）159

【考點4】前后任注冊會計師的含義（★★）160

【考點5】前后任注冊會計師溝通程序（★★）160

【考點6】發(fā)現(xiàn)前任審計的報表可能存在重大錯報時的處理（★★）161

歷年真題161

一、單項選擇題161

二、多項選擇題163

三、簡答題163

歷年真題答案及解析164

全真模擬試題165

一、單項選擇題165

二、多項選擇題166

三、簡答題167

全真模擬試題答案及解析168

第十五章　注冊會計師利用他人的工作170

考點精講170

【考點1】內(nèi)部審計與注冊會計師的關(guān)系（★★）170

【考點2】確定是否利用以及在多大程度上利用內(nèi)部審計人員的工作（★★）170

【考點3】利用內(nèi)部審計人員的特定工作（★★）171

【考點4】確定是否利用專家工作（★★）171

【考點5】與專家達成一致意見（★★）172

【考點6】評價專家工作的恰當性（★★）172

【考點7】審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍（★★）173

歷年真題173

一、單項選擇題173

二、多項選擇題174

歷年真題答案及解析174

全真模擬試題175

一、單項選擇題175

二、多項選擇題176

全真模擬試題答案及解析177

第十六章　對集團財務(wù)報表審計的特殊考慮179

考點精講179

【考點1】與集團財務(wù)報表審計有關(guān)的概念（★）179

【考點2】集團財務(wù)報表審計中的責任設(shè)定和注冊會計師的目標（★）180

【考點3】集團審計業(yè)務(wù)的承接與保持（★★★）180

【考點4】了解集團及其環(huán)境、集團組成部分及其環(huán)境（★★★）180

【考點5】了解組成部分注冊會計師（★★★）181

【考點6】重要性（★★）181

【考點7】針對評估的風險采取的應(yīng)對措施（★★★）182

【考點8】合并過程（★★★）183

【考點9】與組成部分注冊會計師的溝通（★★★）183

【考點10】評價審計證據(jù)的充分、適當性（★★★）184

【考點11】與集團管理層和集團治理層的溝通（★★★）185

歷年真題185

一、單項選擇題185

二、多項選擇題185

三、簡答題186

歷年真題答案及解析186

全真模擬試題187

一、單項選擇題187

二、多項選擇題188

三、簡答題189

全真模擬試題答案及解析189

第十七章　其他特殊項目的審計191

考點精講191

【考點1】風險估計程序和相關(guān)活動（★★★）191

【考點2】識別和評估重大錯報風險（★★★）192

【考點3】應(yīng)對評估的重大錯報風險（★★★）192

【考點4】實施進一步實質(zhì)性程序以應(yīng)對特別風險（★★★）192

【考點5】其他相關(guān)審計程序（★★★）193

【考點6】識別和評估重大錯報風險（★★★）193

【考點7】針對重大錯報風險的應(yīng)對措施（★★★）193

【考點8】其他相關(guān)審計程序（★★★）194

【考點9】風險評估程序和相關(guān)活動（★★★）194

【考點10】超出管理層評估期間的事項或情況（★★★）195

【考點11】識別出事項或情況時實施追加的審計程序（★★★）195

【考點12】審計程序（★★★）195

【考點13】審計結(jié)論和報告（★★★）195

歷年真題196

一、單項選擇題196

二、多項選擇題197

三、簡答題198

歷年真題答案及解析199

全真模擬試題201

一、單項選擇題201

二、多項選擇題201

三、簡答題202

全真模擬試題答案及解析202

第十八章　完成審計工作204

考點精講204

【考點1】評價審計過程中發(fā)現(xiàn)的錯報（★★）204

【考點2】復(fù)核審計工作底稿和財務(wù)報表（★★）205

【考點3】期后事項的種類（★★）205

【考點4】財務(wù)報表日至審計報告日之間發(fā)生的事項（★★）205

【考點5】注冊會計師在審計報告日后至財務(wù)報表報出日前知悉的事實（★★）206

【考點6】注冊會計師在財務(wù)報表報出后知悉的事實（★★）206

【考點7】針對管理層責任的書面聲明（★★）207

【考點8】書面聲明的日期、涵蓋的期間及形式（★★）207

【考點9】對書面聲明可靠性的疑慮以及管理層不提供要求的書面聲明（★★）207

歷年真題208

一、單項選擇題208

二、多項選擇題209

歷年真題答案及解析210

全真模擬試題212

一、單項選擇題212

二、多項選擇題213

全真模擬試題答案及解析213

第十九章　審計報告215

考點精講215

【考點1】審計報告的類型（★★）215

【考點2】審計報告的要素（★★★）216

【考點3】確定關(guān)鍵審計事項的決策框架（★★★）216

【考點4】在審計報告中溝通關(guān)鍵審計事項（★★★）216

【考點5】非無保留意見的審計報告（★★★）217

【考點6】強調(diào)事項段（★★★）218

【考點7】其他事項段（★★★）218

【考點8】審計程序（★★★）218

【考點9】審計報告：對應(yīng)數(shù)據(jù)（★★★）218

【考點10】審計報告：比較財務(wù)報表（★★★）219

【考點11】當似乎存在重大不一致或其他信息似乎存在重大錯報時的應(yīng)對（★★★219

【考點12】當注冊會計師認為其他信息存在重大錯報時的應(yīng)對（★★★）219

【考點13】當財務(wù)報表存在重大錯報或注冊會計師對被審計單位及其環(huán)境的了解需要更新時的應(yīng)對（★★★）220

歷年真題220

一、多項選擇題220

二、簡答題220

歷年真題答案及解析221

全真模擬試題222

一、單項選擇題222

二、多項選擇題223

三、簡答題224

全真模擬試題答案及解析224

第二十章　企業(yè)內(nèi)部控制審計226

考點精講226

【考點1】內(nèi)部控制審計的范圍（★★）226

【考點2】計劃審計工作時應(yīng)當考慮的事項（★★★）227

【考點3】總體審計策略和具體審計計劃（★★★）227

【考點4】識別、了解和測試企業(yè)層面控制（★★★）228

【考點5】識別重要賬戶、列報及其相關(guān)認定（★★★）228

【考點6】與控制相關(guān)的風險（★★★）228

【考點7】被審計單位的風險評估過程（★★★）229

【考點8】對內(nèi)部信息傳遞和期末財務(wù)報告

流程的控制（★★★）229

【考點9】對控制有效性的內(nèi)部監(jiān)督（即監(jiān)督其他控制的控制）和內(nèi)部控制評價（★★★）229

【考點10】監(jiān)督經(jīng)營成果的控制（★★★）230

【考點11】識別可能發(fā)生錯報的環(huán)節(jié)（★★★）230

【考點12】信息技術(shù)內(nèi)部控制測試（★★★）230

【考點13】控制缺陷的分類（★★★）231

【考點14】審計報告類型（★★★）231

全真模擬試題232

一、單項選擇題232

二、多項選擇題232

全真模擬試題答案及解析233

第二十一章　會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制234

考點精講234

【考點1】質(zhì)量控制制度的目標和要素（★★）234

【考點2】對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔領(lǐng)導責任（★★）234

【考點3】滿足獨立性要求（★★）235

【考點4】客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持（★★）235

【考點5】人力資源（★★）235

【考點6】業(yè)務(wù)執(zhí)行（★★）235

【考點7】監(jiān)控（★★）237

歷年真題237

簡答題237

歷年真題答案及解析238

全真模擬試題238

一、單項選擇題238

二、多項選擇題239

三、簡答題239

全真模擬試題答案及解析240

第二十二章　職業(yè)道德基本原則和

概念框架242

考點精講242

【考點1】基本原則的內(nèi)容（★★）242

【考點2】可能對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生

不利影響的因素（★★）243

【考點3】專業(yè)服務(wù)委托（★★）243

【考點4】利益沖突（★★）244

【考點5】應(yīng)客戶的要求提供第二次意見（★★）244

【考點6】收費（★★）244

【考點7】禮品和款待（★★）244

【考點8】保管客戶資產(chǎn)（★★）245

全真模擬試題245

一、單項選擇題245

二、多項選擇題245

三、簡答題246

全真模擬試題答案及解析247

第二十三章　審計業(yè)務(wù)對獨立性的要求249

考點精講250

【考點1】公眾利益實體和關(guān)聯(lián)實體（★★）250

【考點2】業(yè)務(wù)期間（★★）250

【考點3】合并與收購（★★）250

【考點4】經(jīng)濟利益（★★★）251

【考點5】貸款和擔保（★★★）252

【考點6】商業(yè)關(guān)系（★★★）252

【考點7】家庭和私人關(guān)系（★★★）253

【考點8】與審計客戶發(fā)生雇傭關(guān)系（★★★）253

【考點9】臨時借調(diào)員工（★★★）254

【考點10】最近曾任審計客戶的董事、高級管理人員或特定員工（★★★）254

【考點11】屬于公眾利益實體的審計客戶（★★★）254

【考點12】管理層職責（★★★）255

【考點13】不影響和影響?yīng)毩⑿缘姆��?wù)（★★★）255

【考點14】收費結(jié)構(gòu)（★★★）256

【考點15】逾期收費和或有收費（★★★）256

歷年真題256

簡答題256

歷年真題答案及解析258

全真模擬試題259

一、單項選擇題259

二、多項選擇題259

三、簡答題260

全真模擬試題答案及解析261

第二十四章　歷年真題套卷263

2017年真題套卷263

一、單項選擇題263

二、多項選擇題266

三、簡答題267

四、綜合題269

2017年真題套卷答案及解析272

一、單項選擇題答案及解析272

二、多項選擇題答案及解析274

三、簡答題答案及解析275

四、綜合題答案及解析276

2016年真題套卷278

一、單項選擇題278

二、多項選擇題281

三、簡答題282

四、綜合題285

2016年真題套卷答案及解析287

一、單項選擇題答案及解析287

二、多項選擇題答案及解析289

三、簡答題答案及解析290

四、綜合題答案及解析292