企業(yè)的財務報表是稅務機關在稅收管理和檢查中獲得的第一手會計資料,企業(yè)的財務報表與憑證、賬簿相比更能夠總括地反映企業(yè)的財務狀況、經營成果和現金流量,《財務報表涉稅分析》主要通過報表項目的結構分析、趨勢分析、財務比率分析以及企業(yè)財務報表和所得稅納稅申報表之間的邏輯關系分析,找出企業(yè)可能存在的涉稅風險,為稅務稽查、納稅評估、大企業(yè)稅收管理等提供方向性指導。
李先琴,湖南大學會計學碩士,湖南稅務高等專科學校第二教研部副主任,副教授,注冊會計師。主講課程有“財務報表閱讀與涉稅分析”“企業(yè)會計準則與稅法差異”“小企業(yè)會計準則”“會計電算化與財務軟件操作”“稅務系統(tǒng)內部審計”等,其中“財務報表閱讀與涉稅分析”被評為學校精品課程。在科研方面,參與了國家稅務總局“會計報表與納稅申報表的分析與審核”“會計電算化與企業(yè)常用財務軟件操作”網絡課件主要內容的編寫,參與了國家稅務總局《會計基礎習題》的編寫,并獨立完成了國家稅務總局“財務報表涉稅風險分析”視頻課件的制作,此外還公開發(fā)表學術論文多篇。
第一章 財務報表簡介
第一節(jié) 資產負債表簡介
一、資產負債表的定義
二、資產負債表的格式
三、資產負債表的作用及局限性
四、資產負債表的編制
第二節(jié) 利潤表簡介
一、利潤表的定義
二、利潤表的格式
三、利潤表的作用
四、利潤表的局限性
五、利潤表的編制
第三節(jié) 現金流量表簡介
一、現金流量表的編制基礎
二、現金流量表的作用
三、現金流量的分類
四、現金流量表的編制
第四節(jié) 所有者權益變動表簡介
一、所有者權益變動表的作用
二、所有者權益變動表的編制
第五節(jié) 財務報表附注簡介
一、附注的重要性
二、披露內容
第二章 財務報告涉稅分析概述
第一節(jié) 財務報告分析的目標
一、債權人
二、投資人
三、經理人員
四、政府機構有關人士
第二節(jié) 財務報告涉稅分析的方法
一、比較分析法
二、比率分析法
三、因素分析法
第三節(jié) 財務報告涉稅分析的一般步驟
一、收集企業(yè)和同行業(yè)的數據資料
二、閱讀注冊會計師的審計報告
三、閱讀財務報表附注
第三章 資產負債表涉稅分析
第一節(jié) 資產負債表主要項目涉稅分析
一、資產類報表項目涉稅分析
二、負債和所有者權益類報表項目涉稅分析
三、所有者權益項目涉稅分析
第二節(jié) 資產負債表結構分析
一、資產結構分析
二、負債結構分析
三、股東權益結構分析
第三節(jié) 資產負債表財務比率分析
一、反映企業(yè)償債能力的比率
二、反映營運能力的比率
三、其他涉稅評估指標
四、財務指標分析在運用中存在的問題
第四章 利潤表分析
第一節(jié) 利潤表主要項目涉稅分析
一、營業(yè)收入
二、營業(yè)成本
三、稅金及附加
四、銷售費用
五、管理費用
六、財務費用
七、資產減值損失
八、公允價值變動收益
九、投資收益
十、資產處置收益
十一、其他收益
十二、營業(yè)外收支
第二節(jié) 利潤表結構分析
一、企業(yè)利潤構成分析
二、收入結構分析
三、成本結構分析
第三節(jié) 利潤表財務比率分析
一、企業(yè)盈利能力指標分析
二、利潤表評估指標分析
第五章 現金流量表涉稅風險分析
第一節(jié) 現金流量表主要項目涉稅風險分析
一、經營活動的現金流量
二、投資活動的現金流量
三、籌資活動的現金流量
第二節(jié) 現金流量表結構分析
一、現金流入結構分析
二、現金流出結構分析
第三節(jié) 現金流量表財務比率分析
一、企業(yè)收益質量分析
二、償債能力指標
課后練習
課后練習參考答案
主要參考文獻