第1章 有效的財(cái)政交易管理：公共財(cái)政管理的交易費(fèi)用模型 　　力求資源的有效配置，最初常被認(rèn)為是一個(gè)投資問(wèn)題——如何選擇能夠使社會(huì)凈效益最大化的經(jīng)濟(jì)行為的問(wèn)題。然而，當(dāng)對(duì)如何作出選擇以及對(duì)選擇過(guò)程中所面臨困難的關(guān)注程度越來(lái)越高時(shí)，就會(huì)越來(lái)越意識(shí)到，應(yīng)將研究的視野擴(kuò)展到既包含投資理論，也包括組織理論（Friedman，2002，p．641）。 　　作為一個(gè)研究領(lǐng)域，公共財(cái)政管理（public financial manage—ment，PFM）需要一個(gè)新的理論導(dǎo)向，從而使其超越目前占主導(dǎo)地位的規(guī)范性的“最佳實(shí)踐”框架，這一理論框架著重于研究會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、管理控制和法律依從。這一理論框架概述了在政府機(jī)構(gòu)內(nèi)如何進(jìn)行財(cái)政管理，從而達(dá)到遵從法律要求、會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、財(cái)務(wù)控制，以及一定程度上的資源最優(yōu)化的目標(biāo)。這些規(guī)范性價(jià)值都是非常重要的，但并不一定是唯一的、必須接受的理論標(biāo)準(zhǔn)。進(jìn)一步講，實(shí)證理論——解釋和預(yù)測(cè)多樣化的行為類型——在公共財(cái)政管理中并沒(méi)有得到很好的發(fā)展。在本章當(dāng)中，我們將建立起一個(gè)關(guān)于公共財(cái)政管理的交易費(fèi)用模型，這一模型可以同時(shí)為實(shí)證理論和規(guī)范理論提供研究基礎(chǔ)。而且，我們也意識(shí)到組織能力在制度構(gòu)建過(guò)程中居于中心地位，并正如Friedman所指出的那樣，需要擴(kuò)展交易費(fèi)用模型，將組織的學(xué)習(xí)能力考慮在內(nèi)。 　　在本章中，首先回顧了在公共財(cái)政管理研究中運(yùn)用交易費(fèi)用經(jīng)濟(jì)學(xué)的相關(guān)文獻(xiàn)。雖然個(gè)別學(xué)者已經(jīng)意識(shí)到交易費(fèi)用經(jīng)濟(jì)學(xué)的潛力，但這些潛力還尚未真正實(shí)現(xiàn)。其次，詳細(xì)說(shuō)明了交易費(fèi)用經(jīng)濟(jì)學(xué)在公共財(cái)政管理研究當(dāng)中的運(yùn)用前景，并舉例說(shuō)明在等級(jí)型和合同型管理結(jié)構(gòu)中共同存在的交易費(fèi)用類型。普遍存在的協(xié)調(diào)、激勵(lì)、控制等管理功能，意味著任何管理結(jié)構(gòu)中都存在著成本，而一個(gè)好的制度結(jié)構(gòu)能使這些成本最小化。傳統(tǒng)的交易費(fèi)用經(jīng)濟(jì)學(xué)很少涉及如何建立有效的管理機(jī)構(gòu)的問(wèn)題，應(yīng)該對(duì)Coase（1937）的經(jīng)典文章《企業(yè)的性質(zhì)》進(jìn)行重新解釋，并將其與最近復(fù)興的組織能力理論相結(jié)合。管理結(jié)構(gòu)是首要的，但是管理也是非常重要的。良好的管理將減少組織和管理的財(cái)政交易費(fèi)用，而這種交易費(fèi)用是有效的管理結(jié)構(gòu)無(wú)法完全消除的。因此，我們主張建立一個(gè)改進(jìn)的交易費(fèi)用模型。接著，本章通過(guò)對(duì)稅收征收的歷史性研究，說(shuō)明這一模型在公共財(cái)政管理中的應(yīng)用。最后，我們將對(duì)這一模型運(yùn)用到公共財(cái)政管理中的研究議程進(jìn)行探討。