《稅務稽查案例分析與點評》主要包括三方面的內(nèi)容:一是陳述部分容易發(fā)生問題的典型性稅務稽查案例;二是對部分重點和難點事項的納稅稽查思路和方法進行集中介紹;三是對發(fā)生納稅稽查事項后進行賬務處理的思路和方法進行介紹。本書的出發(fā)點是針對基層稅務稽查人員和廣大中小企業(yè)的財務管理人員,因此,力求通俗易懂。該書既適合于各類企業(yè)的老板、財務、會計和有關投融資人員閱讀,也適合于會計師事務所、稅務師事務所、律師事務所等機構從事涉稅事項服務的專業(yè)人員閱讀,同時也可以作為各類財務院校進行稅務稽查教學的良好教材。
莊粉榮,男,籍貫江蘇,獲得工程師、高級經(jīng)濟師、高級會計師、注冊稅務師職稱,中央財經(jīng)大學稅收籌劃與法律研究中心副主任兼研究員,著名稅收策劃專家,兼任多家大學客座教授。其稅收籌劃理論在理論界獨樹一幟,是國內(nèi)為數(shù)不多的理論與實踐結合得比較完美的專家之一,被業(yè)界評為“十大稅收籌劃專家”。出版涉稅專著28部,代表作有:《避稅暗戰(zhàn)》、《納稅籌劃實戰(zhàn)精選百例》、《企業(yè)涉稅風險的表現(xiàn)及規(guī)避技巧》、《房地產(chǎn)企業(yè)財稅籌劃演練全集》等。王忠漢,男,1969年10月出生,獲得中國注冊會計師、注冊稅務師、注冊資產(chǎn)評估師,高級會計師職稱,任多家高等院?妥淌凇T群笕温毚髮W教授、稅務師事務所所長、外資企業(yè)財務總監(jiān)。現(xiàn)任江蘇某控股集團財務總監(jiān),負責集團財務及集團下屬企業(yè)的財務、稅務及下屬公司的上市事宜。在公司治理、財務管理、稅收咨詢、籌劃等領域具有豐富的實戰(zhàn)經(jīng)驗和理論研究,實現(xiàn)了理論和實踐的完美結合,在各類經(jīng)濟刊物發(fā)表文章20余篇。
第一章
報表分析業(yè)務稽查案例分析
案例1 僥幸心理是產(chǎn)生稅務危機的心理根源// 001
案例2 報表分析發(fā)現(xiàn)問題苗頭// 005
案例3 報表引路 實地核查落實問題// 010
案例4 分析報表,運用常規(guī)方法破解企業(yè)長虧不倒之謎// 013
第二章
公司注冊業(yè)務稽查案例分析
案例1 虛假出資偷逃企業(yè)所得稅// 035
案例2 李某承包經(jīng)營偷稅案// 039
案例3 稅種認不清的涉稅風險// 044
案例4 舉報人為什么被認定為納稅人? // 049
案例5 企業(yè)籌劃不當遭重罰// 054
案例6 無形資產(chǎn)投資的漏洞// 059
第三章
采購業(yè)務稽查案例分析
案例1 節(jié)約采購成本的稅收悲劇// 070
案例2 購買他人發(fā)票損失自己的錢財// 074
案例3 企業(yè)取得第三方發(fā)票的稅務稽查// 076
案例4 “飛過!变N售發(fā)票的查處// 081
案例5 利用代理票據(jù)抵扣進項稅// 084
第四章
反避稅調(diào)查案例分析
案例1 避稅案件的調(diào)查和處理// 101
案例2 六大避稅行為將受到重點監(jiān)控// 108
案例3 通過行業(yè)分析診斷涉稅風險// 111
案例4 通過生產(chǎn)工藝流程求證損失的合理性// 119
案例5 減免稅是餡餅還是陷阱? // 122
第五章
內(nèi)部管理案例分析
案例1 破壞內(nèi)控制度企業(yè)自嘗苦果// 143
案例2 憑白無故虛列成本// 146
案例3 利潤變?yōu)闀⻊召M 一不留神成偷稅// 149
案例4 餐飲服務和娛樂項目劃分有點難// 151
案例5 酒店業(yè)涉稅風險不容小覷// 155
案例6 基建費用混入生產(chǎn)成本偷稅// 158
第六章
銷售業(yè)務稽查案例分析
案例1 應繳消費稅收入額確認的檢查// 180
案例2 “聯(lián)營扣點”銷售商家怎么納稅? // 186
案例3 “營聯(lián)返點”廠商如何繳稅? // 189
案例4 境外服務是否要繳營業(yè)稅? // 191
案例5 把握稅法內(nèi)涵診斷涉稅問題// 195
案例6 房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品未及時作銷售// 198
第七章
其他業(yè)務稽查案例分析
案例1 企業(yè)“三角戀”稅務如何稽查和定性// 216
案例2 通過業(yè)務模式分析揭示經(jīng)營真相// 222
案例3 賬外經(jīng)營的稅務稽查// 226
案例4 稅務行政處理結果// 230
案例5 企業(yè)賬外經(jīng)營偷稅案件的查處// 232
案例6 “虧本”生意為什么還有人做? // 238
第八章
納稅檢查的賬務調(diào)整
案例1 納稅檢查的賬務調(diào)整// 245
一、匯算清繳的涉稅賬務調(diào)整// 245
二、補、退增值稅的賬務調(diào)整// 247
三、補、退消費稅的賬務調(diào)整// 249
四、補、退繳營業(yè)稅的賬務調(diào)整// 251
五、查補稅業(yè)務的一般處理方法// 253
六、補繳所得稅的賬務調(diào)整// 255
七、利潤總額與應納稅所得額產(chǎn)生差異的原因// 256
八、對所得稅賬戶調(diào)整的方法// 257
九、企業(yè)所得稅納稅檢查調(diào)整的特殊事項// 262
資料索引// 281