《高等職業(yè)教育"十二五"規(guī)劃教材:稅務(wù)會計》共分為10章，第一章闡述了稅法與稅務(wù)會計的基本概念和基本理論；第二章至第九章分稅種闡述各稅種基本法律規(guī)定、應(yīng)納稅額的計算、會計處理及納稅申報；第十章闡述稅務(wù)代理的基本概念、法律常識、執(zhí)業(yè)范圍與規(guī)則等基礎(chǔ)理論知識以及日常涉稅事項、納稅申報與審查代理的基本工作原理。
《高等職業(yè)教育"十二五"規(guī)劃教材:稅務(wù)會計》以當前高等職業(yè)教育改革新理念以及編者對于職業(yè)教育課程和教材的認識為指導(dǎo)思想進行編寫。教材內(nèi)容深入淺出，化繁為簡，根據(jù)《企業(yè)會計準則》和稅收實體法的最新進展，系統(tǒng)闡述了我國現(xiàn)行各個稅種的會計處理及納稅申報實務(wù)。《高等職業(yè)教育"十二五"規(guī)劃教材:稅務(wù)會計》適用于高等職業(yè)教育院校會計、財務(wù)管理及工商管理等專業(yè)學(xué)生教學(xué)用書，也可作為稅法、財務(wù)會計等相關(guān)課程的輔助教學(xué)用書，還可以作為稅務(wù)會計人員崗前培訓(xùn)和后續(xù)教育的參考資料。
第一章總論
第一節(jié)稅法概述
一、稅收與稅法
二、我國現(xiàn)行稅法體系
三、稅收征收管理制度
第二節(jié)稅務(wù)會計概述
一、稅務(wù)會計的概念
二、稅務(wù)會計與財務(wù)會計的關(guān)系
第三節(jié)稅務(wù)會計的基本前提和原則
一、稅務(wù)會計的基本前提
二、稅務(wù)會計的原則
三、稅務(wù)會計要素
本章小結(jié)
復(fù)習思考題
第二章增值稅會計
第一節(jié)增值稅概述
一、增值稅的概念和特點
二、增值稅的類型
三、增值稅的納稅人
四、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認定
五、增值稅的征稅范圍
六、增值稅稅率和征收率
七、增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定
八、營改增試點相關(guān)規(guī)定
九、增值稅稅收優(yōu)惠
第二節(jié)增值稅應(yīng)納稅額的計算
一、一般納稅人增值稅應(yīng)納稅額的計算
二、小規(guī)模納稅人增值稅應(yīng)納稅額的計算
三、納稅人進口貨物增值稅應(yīng)納稅額的計算
第三節(jié)增值稅的會計核算
一、一般納稅人的會計核算
二、小規(guī)模納稅人的會計核算
第四節(jié)增值稅的納稅申報
一、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間
二、增值稅納稅期限
三、增值稅納稅地點
四、增值稅一般納稅人納稅申報
本章小結(jié)
復(fù)習思考題
實訓(xùn)題
第三章消費稅會計
第一節(jié)消費稅概述
一、消費稅的含義及特點
二、消費稅的納稅人
三、征稅范圍
四、稅目
五、稅率
第二節(jié)消費稅應(yīng)納稅額的計算
一、生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅的計算
二、委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)稅消費品應(yīng)納消費稅的計算
三、進口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅的計算
四、已納消費稅扣除的計算
第三節(jié)消費稅的會計核算
一、賬戶設(shè)置
二、應(yīng)稅消費品消費稅的會計處理
第四節(jié)消費稅的納稅申報
一、納稅義務(wù)發(fā)生時間
二、納稅期限
三、納稅地點
四、納稅申報
本章小結(jié)
復(fù)習思考題
實訓(xùn)題
第四章營業(yè)稅會計
第一節(jié)營業(yè)稅概述
一、營業(yè)稅納稅人
二、營業(yè)稅的征稅范圍
三、營業(yè)稅稅目及稅率
四、營業(yè)稅稅收優(yōu)惠
第二節(jié)營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算
一、營業(yè)稅的計稅依據(jù)
二、營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算
第三節(jié)營業(yè)稅的會計核算
一、賬戶設(shè)置
二、營業(yè)稅的會計處理
第四節(jié)營業(yè)稅的納稅申報
一、營業(yè)稅的納稅期限和納稅地點
二、營業(yè)稅的納稅申報
本章小結(jié)
復(fù)習思考題
實訓(xùn)題
第五章關(guān)稅會計
第一節(jié)關(guān)稅概述
一、關(guān)稅的概念
二、關(guān)稅政策和關(guān)稅分類
三、關(guān)稅的計稅方法
四、關(guān)稅的征稅范圍
五、關(guān)稅的納稅人和稅率
六、關(guān)稅的減免
第二節(jié)關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算
一、關(guān)稅的計稅依據(jù)
二、進出口貨物完稅價格中的運輸及相關(guān)費用、保險費的計算
三、關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算
第三節(jié)關(guān)稅的會計核算
一、賬戶設(shè)置
二、工業(yè)企業(yè)關(guān)稅的會計處理
三、商業(yè)企業(yè)關(guān)稅的會計處理
第四節(jié)關(guān)稅的納稅申報
一、關(guān)稅繳納
二、關(guān)稅的強制執(zhí)行
三、關(guān)稅退還
四、關(guān)稅補征和追征
本章小結(jié)
復(fù)習思考題
實訓(xùn)題
第六章企業(yè)所得稅會計
第一節(jié)企業(yè)所得稅概述
一、企業(yè)所得稅納稅人
二、企業(yè)所得稅征稅對象
三、企業(yè)所得稅稅率
四、企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠
第二節(jié)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算
一、企業(yè)所得稅計稅依據(jù)
二、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算
第三節(jié)企業(yè)所得稅的會計核算
一、計稅基礎(chǔ)
二、暫時性差異
三、所得稅會計核算的一般程序
四、企業(yè)所得稅的會計核算
第四節(jié)企業(yè)所得稅的納稅申報
一、企業(yè)所得稅的納稅申報
二、企業(yè)所得稅納稅申報表
本章小結(jié)
復(fù)習思考題
實訓(xùn)題
……
第七章個人所得稅會計
第八章資源稅類會計
第九章其他稅種會計
第十章稅務(wù)代理
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六、關(guān)稅的減免
我國《海關(guān)法》和《進出口條例》明確規(guī)定，下列貨物、物品予以減免關(guān)稅：
1.關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物，可免征關(guān)稅。
2.無商業(yè)價值的廣告品和貨樣，可免征關(guān)稅。
3.外國政府、國際組織無償贈送的物資，可免征關(guān)稅。
4.進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品，可予免稅。
5.經(jīng)海關(guān)核準暫時進境或者暫時出境，并在6個月內(nèi)復(fù)運出境或者復(fù)運進境的貨樣、展覽品、施工機械、工程車輛、工程船舶、供安裝設(shè)備時使用的儀器和工具、電視或者電影攝制器械、盛裝貨物的容器以及劇團服裝道具，在貨物收發(fā)貨人向海關(guān)繳納相當于稅款的保證金或者提供擔保后，可予暫時免稅。
6.為境外廠商加工、裝配成品和為制造外銷產(chǎn)品而進口的原材料、輔料、零件、部件、配套件和包裝物料，海關(guān)按照實際加工出口的成品數(shù)量免征進口關(guān)稅；或者對進口料、件先征進口關(guān)稅，再按照實際加工出口的成品數(shù)量予以退稅。
7.因故退還的中國出口貨物，經(jīng)海關(guān)審查屬實，可予免征進口關(guān)稅，但已征收的出口關(guān)稅不予退還。
8.因故退還的境外進口貨物，經(jīng)海關(guān)審查屬實，可予免征出口關(guān)稅，但已征收的進口關(guān)稅不予退還。
9.進口貨物如有以下情形，經(jīng)海關(guān)查明屬實，可酌情減免進口關(guān)稅：
（1）在境外運輸途中或者在起卸時，遭受損壞或者損失的；
（2）起卸后海關(guān)放行前，因不可抗力遭受損壞或者損失的；
（3）海關(guān)查驗時已經(jīng)破漏、損壞或者腐爛，經(jīng)證明不是保管不慎造成的。
10.無代價抵償貨物，即進口貨物在征稅放行后，發(fā)現(xiàn)貨物殘損、短少或品質(zhì)不良，而由國外承運人、發(fā)貨人或保險公司免費補償或更換的同類貨物，可以免稅。但有殘損或質(zhì)量問題的原進口貨物如未退運國外；其進口的無代價抵償貨物應(yīng)照章征稅。
11.我國締結(jié)或者參加的國際條約規(guī)定減征、免征關(guān)稅的貨物、物品，按照規(guī)定予以減免關(guān)稅。
12.法律規(guī)定減征、免征的其他貨物。
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