概念的厘清:地方政府性債務(wù)的基本含義
在現(xiàn)代國家地方政府的財政收支過程中,公共債務(wù)占據(jù)的地位越來越重要,地方政府性債務(wù)在加快地方基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、推動地方經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展、提高公共服務(wù)水平、彌補(bǔ)地方財力不足以及應(yīng)對危機(jī)等方面起到了重要作用。地方公共財政對政府債務(wù)的依賴也使得該領(lǐng)域的研究成為世界各國普遍關(guān)心和重視的問題。但在有效規(guī)制地方政府舉債行為,加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理之前,我們首先必須要明確界定地方政府性債務(wù)的內(nèi)涵及外延,亦即,何為地方政府性債務(wù)?它的范圍是什么?
一、地方政府性債務(wù)的法學(xué)釋義
(一)地方政府及地方財政的功能定位
就政府而言,其通常是指一個國家和社會的管理機(jī)構(gòu),是受一定傳統(tǒng)、習(xí)慣、規(guī)范、法令、規(guī)章約束公共事務(wù)管理行為的制度化了的行使公共權(quán)力的組織,包括中央政府和地方政府兩個層面。地方政府是與中央政府相對的一個概念。在西方國家,地方政府又被稱為local
government 或subnational
government,是指經(jīng)由地方民主選舉而產(chǎn)生的機(jī)構(gòu),它的管轄權(quán)僅限于當(dāng)?shù)胤秶⑼ㄟ^授權(quán)獲得地方征稅權(quán)以及地方公共服務(wù)供應(yīng)的自由裁量權(quán)。b
通常而言,地方政府具有雙重特征:一是地方性,地方政府是指最接近公眾的基層政府,系由地方民主選舉而產(chǎn)生。c
二是層級性,地方政府是一國中央政府之下的各級政府的總稱。地方政府的權(quán)力僅限于當(dāng)?shù)胤秶,不能在其他區(qū)域或全國范圍內(nèi)行使征稅權(quán)和提供公共服務(wù)。我國目前采取的是中央、省、市、縣、鄉(xiāng)鎮(zhèn)五級政府結(jié)構(gòu),其中省、市、縣、鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府即屬于地方政府的范疇,因此當(dāng)前我國地方政府主要包括以下四個層級:一是由省、自治區(qū)和直轄市構(gòu)成的省級政府;二是由副省級城市、地級市、自治州構(gòu)成的市級政府;三是由縣、縣級市和自治縣構(gòu)成的縣級政府;四是城市中的街道和農(nóng)村的鄉(xiāng)、鎮(zhèn)政府。
在地方政府治理過程中,地方財政是不可或缺的基礎(chǔ)和支柱保障,地方政府需要通過財政來提供公共產(chǎn)品以滿足地方居民的公共需要、優(yōu)化地區(qū)資源配置、調(diào)節(jié)轄區(qū)內(nèi)收入分配以及進(jìn)行區(qū)域性經(jīng)濟(jì)總量和結(jié)構(gòu)的調(diào)節(jié)等。按照我們國家的地方財政制度分工,在地方財政體系中,省級財政居于主導(dǎo)地位,城鎮(zhèn)財政居于支柱地位,市轄區(qū)財政是介于地方財政體制兩端之前的中間型財政,縣、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))財政是地方財政的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。地方財政在整個國民經(jīng)濟(jì)和財政體系中的重要地位主要反映在以下三個方面:其一,在財政收支方面,地方財政收入與支出是國家經(jīng)濟(jì)中的重要組成部分,地方財政收入與支出的總量在整個財政體系總量中占有較大比重。其二,在財政職能方面,地方政府主要提供對居民日常生活有直接影響的、攸關(guān)福利水平的事務(wù),如教育、醫(yī)療衛(wèi)生、交通、社會服務(wù)、環(huán)境保護(hù)、公共安全以及城市基本設(shè)施建設(shè)等。其三,在政策影響力方面,地方政府的財政治理經(jīng)驗(yàn)、財政執(zhí)行政策通常會成為國家財政政策制定和執(zhí)行過程中的重要參考,有利于國家財政政策的多樣化和創(chuàng)新。就此而言,地方財政的穩(wěn)固直接關(guān)系著國家政治經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定,因此,化解地方財政風(fēng)險、維護(hù)地方財政的正常運(yùn)行是必須重點(diǎn)關(guān)注的社會課題。
(二)地方政府性債務(wù)的概念界定
就地方政府性債務(wù)的概念而言,理論界對其認(rèn)知不一,實(shí)踐中政府性債務(wù)與政府債務(wù)這兩個概念也經(jīng)常被混用,因而在界定地方政府性債務(wù)之前,需要區(qū)分地方政府性債務(wù)與地方政府債務(wù)之間的關(guān)系。
從我國現(xiàn)有法律規(guī)定來看,2014 年修訂的《預(yù)算法》第35 條使用的是政府債務(wù)的概念,該條第5
款規(guī)定:國務(wù)院建立地方政府債務(wù)風(fēng)險評估和預(yù)警機(jī)制、應(yīng)急處置機(jī)制以及責(zé)任追究制度。國務(wù)院財政部門對地方政府債務(wù)實(shí)施監(jiān)督。……
引 言
第一章 地方政府債務(wù)的界定及政府責(zé)任的衍生
第一節(jié) 問題的原點(diǎn):政府為什么要舉借債務(wù)
第二節(jié) 概念的厘清:地方政府性債務(wù)的基本含義
第三節(jié) 地方債視野下的政府責(zé)任及擔(dān)責(zé)環(huán)節(jié)
第二章 強(qiáng)化地方政府舉債行為法律責(zé)任的理論依據(jù)
第一節(jié) 地方政府承擔(dān)舉債責(zé)任的理論依據(jù)
第二節(jié) 法治政府對地方政府債務(wù)責(zé)任提出的新要求
第三節(jié) 地方政府獨(dú)立承擔(dān)舉債責(zé)任的實(shí)踐意義
第三章 我國地方政府性債務(wù)的歷史沿革與現(xiàn)狀考察
第一節(jié) 我國地方政府性債務(wù)的歷史沿革及背景分析
第二節(jié) 我國地方政府性債務(wù)的實(shí)踐考察:規(guī)模與構(gòu)成
第三節(jié) 我國地方政府性債務(wù)的現(xiàn)實(shí)功用與潛在風(fēng)險
第四章 經(jīng)驗(yàn)借鑒:國外地方政府性債務(wù)治理中的財政責(zé)任約束及其啟示
第一節(jié) 域外國家財政責(zé)任立法的背景與動因分析
第二節(jié) 國外地方政府債務(wù)責(zé)任法律規(guī)范的現(xiàn)狀考察
第三節(jié) 國外地方政府債務(wù)治理模式與體制的比較分析
第四節(jié) 國外地方政府債務(wù)責(zé)任制度的構(gòu)成分析
第五節(jié) 國外治理地方政府債務(wù)的責(zé)任制度之于我國的啟示
第五章 我國地方政府性債務(wù)責(zé)任的制度現(xiàn)狀及其主要問題
第一節(jié) 我國治理地方政府性債務(wù)風(fēng)險的路徑變遷
第二節(jié) 我國治理地方政府性債務(wù)取得的積極成效
第三節(jié) 我國地方政府債務(wù)責(zé)任制度的現(xiàn)狀檢視與問題評析
第六章 約束與規(guī)范:我國地方政府性債務(wù)的責(zé)任法制架構(gòu)
第一節(jié) 頂層設(shè)計:地方政府性債務(wù)治理的目標(biāo)要求與總體思路
第二節(jié) 立法保障:建立治理地方政府性債務(wù)的法律規(guī)范體系
第三節(jié) 觀念重塑:治理地方政府性債務(wù)的基本理念與原則
第四節(jié) 制度架構(gòu):完善我國地方政府性債務(wù)財政責(zé)任的規(guī)則體系
第五節(jié) 制度配給:治理地方政府性債務(wù)的其他制度完善
結(jié) 語
參考文獻(xiàn)
后 記