地方政府間財政競爭近年來逐漸成為學術(shù)界的熱點話題。財政競爭是財政分權(quán)的產(chǎn)物,包括稅收競爭、轉(zhuǎn)移支付競爭和財政支出競爭。稅收競爭是財政競爭的主要表現(xiàn)形式,在不盡完善的分稅制縫隙中,地方政府在有限的權(quán)限內(nèi)出臺稅收優(yōu)惠政策,以吸引外來資本投入,在降低稅率的同時通過擴大稅基提高本地區(qū)稅收收入;2015年1月1日開始實施的《新預算法》確定了一般性轉(zhuǎn)移支付的主體地位,支配的自主性使其成為地方政府競爭的目標,一般性轉(zhuǎn)移支付比重的提高必將加大轉(zhuǎn)移支付競爭的風險;為了在競爭中獲取優(yōu)勢,為財政收入競爭創(chuàng)建更加有利的環(huán)境,地方政府不斷加大基礎設施建設的投入,于是財政支出競爭伴隨相生。
地方政府間財政競爭近年來逐漸成為學術(shù)界的熱點話題。財政競爭是財政分權(quán)的產(chǎn)物,包括稅收競爭、轉(zhuǎn)移支付競爭和財政支出競爭。稅收競爭是財政競爭的主要表現(xiàn)形式,在不盡完善的分稅制縫隙中,地方政府在有限的權(quán)限內(nèi)出臺稅收優(yōu)惠政策,以吸引外來資本投入,在降低稅率的同時通過擴大稅基提高本地區(qū)稅收收入;2015年1月1日開始實施的《新預算法》確定了一般性轉(zhuǎn)移支付的主體地位,支配的自主性使其成為地方政府競爭的目標,一般性轉(zhuǎn)移支付比重的提高必將加大轉(zhuǎn)移支付競爭的風險;為了在競爭中獲取優(yōu)勢,為財政收入競爭創(chuàng)建更加有利的環(huán)境,地方政府不斷加大基礎設施建設的投入,于是財政支出競爭伴隨相生。財政競爭具有兩面性,對其的利弊分析始終是學術(shù)界討論的焦點,本書將從我國地方政府間的財政競爭現(xiàn)狀出發(fā),分析各種財政競爭手段的競爭程度和規(guī)律,在借鑒國外經(jīng)驗的基礎上,針對我國財政競爭存在的問題,分析原因,從政府職能定位、相關(guān)制度的完善和競爭方向的引導等幾方面提出解決對策。
相互鄰近的地區(qū)由于具有相似的自然資源和環(huán)境條件,得到中央政府的政策青睞也趨同,導致財政競爭更容易在相鄰近的地方政府間發(fā)生。基于這樣的思路,本書采用空間計量學的方法.以相鄰關(guān)系建立矩陣,分析地方政府間財政競爭的集聚性和相互作用,并在此基礎上確定競爭的程度及其發(fā)展規(guī)律。在分析競爭存在的問題時同樣利用空間計量學方法建立空間滯后回歸模型做實證分析,進而提出解決的對策。
本書共分為八章。第一章緒論。本章主要介紹研究的背景、研究的目的和意義、研究的方法以及文章的主要創(chuàng)新點和不足等。由于財政收入競爭和財政支出競爭是相伴相生、相輔相成的,二者互為條件,互為目標,因此對財政競爭的研究單純地分析收入競爭或者支出競爭有失偏頗,應當將兩方面的競爭結(jié)合起來加以考慮。第二章文獻綜述。系統(tǒng)地介紹了國內(nèi)外對財政競爭的研究歷史與走向。國外的研究盡管起步很早,卻經(jīng)歷了相當長的空白時期,直到20世紀70年代才開始研究稅收競爭,隨后進入財政支出競爭的研究;盡管國內(nèi)對財政競爭的研究是從21世紀初才開始,卻積累了豐富成果,近兩年更是引起眾多學者的關(guān)注。第三章財政競爭的基本理論。闡述了財政競爭的理論起源,即財政,分權(quán)理論、政府行為理論及政府競爭理論,并在本章明確了本書所研究的財政競爭的三種具體形式:稅收競爭、轉(zhuǎn)移支付競爭和財政支出競爭,前兩者統(tǒng)稱為財政收入競爭。第四章我國地方政府間財政競爭現(xiàn)狀及競爭程度的實證分析。采用空間計量學方法分析了我國稅收競爭、轉(zhuǎn)移支付競爭和財政支出競爭的現(xiàn)狀,研究發(fā)現(xiàn)除轉(zhuǎn)移支付競爭的范圍受政策影響外,其他競爭的范圍主要集中在東部沿海。稅收競爭依然是主要競爭手段,但轉(zhuǎn)移支付競爭在近年呈急劇上升態(tài)勢,而財政支出競爭在我國的競爭程度相對較弱。第五章我國地方政府間財政競爭存在的主要問題。通過對我國地方政府間財政競爭的利弊分析,提出財政競爭在促進地方經(jīng)濟的同時,減少了整體財政收入,擠占了科技和民生支出,加大了貧富差距,并具有“捕蠅紙”效應。第六章我國地方政府間財政競爭主要問題的成因分析。由于我國財政管理體制的缺陷,未能處理好政府與市場、中央與地方的權(quán)力界限,而地方利益和政績考核的驅(qū)動是財政競爭存在問題的直接原因。第七章國外典型國家財政競爭的主要做法和經(jīng)驗借鑒。選取了英國、日本和美國三個國家,介紹了各自的財政競爭歷程和經(jīng)驗。高度集中的政權(quán)弱化了英國的財政競爭,日本則是強調(diào)政府對地方企業(yè)的扶植,變管理為服務,而美國則是將財政競爭引向財政合作。并總結(jié)出合理的職權(quán)范圍、制度的標準化、競爭的導向、完善的監(jiān)督機制和地方政府間合作都有利于問題的解決。
龔輝,(1974.3.9 —),遼寧大學經(jīng)濟學院講師,財政學博士,主要研究方向會計學、稅收學。在《會計之友》、《財會月刊》等核心期刊發(fā)表論文多篇。主講《財務會計》、《中國稅制》、《稅收管理與納稅檢查》等多門課程。
第一章 緒論
第一節(jié) 研究的背景和意義
第二節(jié) 研究的方法和基本結(jié)構(gòu)
第三節(jié) 主要創(chuàng)新點和不足
第二章 文獻綜述
第一節(jié) 國外對地方政府間財政競爭的研究
第二節(jié) 國內(nèi)對地方政府間財政競爭的研究
第三節(jié) 本章小結(jié)
第三章 財政競爭的基本理論
第一節(jié) 財政競爭的理論基礎
第二節(jié) 財政競爭的形式
第三節(jié) 本章小結(jié)
第四章 我國地方政府間財政競爭現(xiàn)狀及競爭程度的實證分析
第一節(jié) 我國地方政府間財政競爭的現(xiàn)狀
第二節(jié) 我國財政競爭分析的方法和數(shù)據(jù)指標的選取
第三節(jié) 我國財政競爭程度的實證結(jié)果分析
第四節(jié) 本章小結(jié)
第五章 我國地方政府間財政競爭存在的主要問題
第一節(jié) 財政競爭造成整體財政收入的下滑
第二節(jié) 財政競爭導致區(qū)域發(fā)展不平衡
第三節(jié) 財政支出競爭擠占科技和民生支出
第四節(jié) 財政競爭的“捕蠅紙”效應為腐敗提供制度空間
第五節(jié) 本章小結(jié)
第六章 我國地方政府間財政競爭主要問題的
成因分析
第一節(jié) 政府職能的錯位
第二節(jié) 縱向事權(quán)劃分界限不清晰
第三節(jié) 事權(quán)與財權(quán)的不匹配加大地方財政壓力
第四節(jié) 轉(zhuǎn)移支付制度的不足
第五節(jié) 地方利益的驅(qū)動
第六節(jié) 政績考核制度的缺陷
第七節(jié) 本章小結(jié)
第七章 國外典型國家財政競爭的主要做法和經(jīng)驗借鑒
第一節(jié) 國外典型國家財政競爭的主要做法
第二節(jié) 國外典型國家財政競爭的經(jīng)驗借鑒
第三節(jié) 本章小結(jié)
第八章 規(guī)范我國地方政府間財政競爭的對策
第一節(jié) 明確政府的職能定位
第二節(jié) 界定與財權(quán)相匹配的政府事權(quán)
第三節(jié) 解決地方財政困難
第四節(jié) 完善轉(zhuǎn)移支付制度
第五節(jié) 將競爭方向引向軟環(huán)境競爭
第六節(jié) 完善對地方政府的政績考核機制
第七節(jié) 由競爭走向合作
第八節(jié) 本章小結(jié)
參考文獻
后記
《中國現(xiàn)階段地方政府間財政競爭問題研究》:
第二節(jié)國內(nèi)對地方政府間財政競爭的研究
國內(nèi)對地方政府間財政競爭研究的起步較晚,直到21世紀初,我國學者才開始了對財政競爭的研究,研究成果大多為對某種競爭形式的研究或研究財政競爭的某一方面,即對“點”的研究,缺乏對財政競爭的系統(tǒng)研究。集中體現(xiàn)在稅收競爭、財政支出競爭、財政競爭的存在性檢驗及小范圍財政競爭的局部效應和政策影響,特別是對稅收競爭的研究在近兩年成為學術(shù)界的熱點問題。一、稅收競爭的研究在財政競爭的三種形式中,國內(nèi)對稅收競爭的研究成果最為豐富。部分國內(nèi)學者對稅收競爭的存在性進行了檢驗,檢驗的結(jié)果甚至產(chǎn)生了爭議。由于當時尚未取消預算外收入和對外資企業(yè)的稅收優(yōu)惠,付文林(2005)認為我國在21世紀初期存在著縱向財政競爭,其表現(xiàn)為地方政府“藏稅于民”,努力將財政收入向預算外收入轉(zhuǎn)移。橫向財政競爭的表現(xiàn)為不同類型企業(yè)稅收負擔不同,“三資”企業(yè)稅收負擔最輕,其次是股份有限公司,稅收負擔最重的是國有企業(yè)。王守坤、任保平(2008)通過對1978-2006年分省面板數(shù)據(jù)的實證分析得出結(jié)論,我國省級地方政府存在以稅收收入為目標的稅收競爭,不存在以績效評價為目標的標尺競爭。兩年之后,學術(shù)界出現(xiàn)了相反的聲音,張晏、夏紀軍和張文瑾(2010)認為中國地方政府之間公共支出行為的模仿激勵主要源自自上而下的標尺競爭。雙方之所以得出完全相反的結(jié)論,是由于研究方法的差異:前者針對標尺競爭提出假設,如果地方政府間財政策略性反應是來自于標尺競爭,則在中國共產(chǎn)黨代表大會、各省人民代表大會以及全國人民代表大會等重大政治經(jīng)濟會議召開的年份,標尺競爭效應會加強。為了檢驗這一假設,采用了相應的交互項來識別財政策略反應強度的變化;后者是利用中國1987~2004年的省級面板數(shù)據(jù),發(fā)現(xiàn)地理相鄰或GDP相近的省份之間在地方政府生產(chǎn)性支出方面存在較強的溢出效應。在對1994年前后兩個時間段的比較發(fā)現(xiàn),地理位置相鄰導致的溢出效應有降低的現(xiàn)象,而GDP相近導致的溢出效應無顯著變化,因而得出了中國地方政府之間公共支出行為的模仿激勵主要源自自上而下的標尺競爭這一結(jié)論。沈坤榮、付文林(2006)建立空間滯后模型,對我國地方政府的稅收競爭與博弈行為進行檢驗,發(fā)現(xiàn)稅收競爭反應函數(shù)斜率為負,這說明地方政府在稅收競爭中采取的是差異化競爭策略,地方政府目前對公共產(chǎn)品的偏好較低。而運用格蘭杰因果檢驗省際間稅收競爭增長績效發(fā)現(xiàn),公共服務水平對地方經(jīng)濟增長率具有顯著的促進作用,地方政府的征稅努力與財政充裕狀況直接相關(guān)。
國內(nèi)學術(shù)界對稅收競爭的影響進行了分析。陳工、唐飛鵬(2010)研究了地方政府間財政競爭對企業(yè)投資的影響,而這種影響具有地域性:在我國東部地區(qū),稅收競爭對企業(yè)投資具有負面影響,同時財政支出競爭則對企業(yè)投資具有正面影響;在中部地區(qū),這兩種財政競爭手段的影響恰恰相反;而在西部地區(qū),地方政府財政對企業(yè)投資則無影響。乜就是說效率高的地方政府會主要采取財政支出競爭,效率低的地方政府會采取低水平的稅收競爭。周克清(2010)認為,由于稅收競爭的傾斜政策,對高科技產(chǎn)業(yè)實行稅收優(yōu)惠和財政補貼,為科技創(chuàng)新提供了大量的財政經(jīng)費,使各地的科技創(chuàng)新能力有了很大提高。潘明星(2010)通過研究發(fā)現(xiàn),在東部地區(qū)政府間稅收競爭程度的減弱會帶動經(jīng)濟的增長,也會增加本地的稅收收入。同時稅收競爭的加劇和稅負的降低能夠促進中部地區(qū)的經(jīng)濟增長。而減弱稅收競爭程度、拉動稅負升高,對西部貧困地區(qū)的經(jīng)濟增長存在一定的帶動作用。鄧子基、楊志宏(2012)以浙江、湖北、安徽和吉林四省為例,研究了“省管縣”體制下,縣級政府財政競爭的特點,即仍是以稅收優(yōu)惠為主要競爭手段,采取差異化策略,這將加劇地方保護主義和惡性競爭,因此要將縣級財政競爭納入制度框架。
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