本書以財(cái)務(wù)管理任務(wù)為驅(qū)動,按照財(cái)務(wù)管理工作的環(huán)節(jié)、步驟來組織。本書的設(shè)置充分體現(xiàn)了職業(yè)性、實(shí)踐性和開放性的要求,針對每個(gè)項(xiàng)目理論教學(xué)設(shè)計(jì)了對應(yīng)的專項(xiàng)實(shí)踐教學(xué)內(nèi)容,在項(xiàng)目理論教學(xué)完成后,隨即進(jìn)行項(xiàng)目專項(xiàng)練習(xí),以達(dá)到“邊講邊練,學(xué)以致用”的效果,最終提高學(xué)生對財(cái)務(wù)管理的綜合運(yùn)用能力。
金陽,福建對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易職業(yè)技術(shù)學(xué)院副教授,會計(jì)師,主要講授基礎(chǔ)會計(jì)、財(cái)務(wù)會計(jì)、財(cái)務(wù)管理、管理會計(jì)等課程。發(fā)表論文10余篇,參與編著的教材有《管理會計(jì)》等。
項(xiàng)目一 企業(yè)財(cái)務(wù)管理基本知識
任務(wù)一 企業(yè)財(cái)務(wù)管理概述
任務(wù)二 熟知企業(yè)財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)
任務(wù)三 認(rèn)知企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制
任務(wù)四 明確企業(yè)財(cái)務(wù)管理環(huán)境
項(xiàng)目二 識別貨幣的時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值
任務(wù)一 貨幣時(shí)間價(jià)值的識別與應(yīng)用
任務(wù)二 貨幣風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的識別與控制
項(xiàng)目三 企業(yè)籌資管理
任務(wù)一 企業(yè)籌資管理基本知識
任務(wù)二 資金需要量的預(yù)測
任務(wù)三 借入資金的籌集
任務(wù)四 自有資金的籌集
項(xiàng)目四 資本成本的計(jì)算與資本結(jié)構(gòu)的確定
任務(wù)一 資本成本的計(jì)算
任務(wù)二 認(rèn)知杠桿原理
任務(wù)三 資本結(jié)構(gòu)的確定
項(xiàng)目五 企業(yè)投資管理
任務(wù)一 初識項(xiàng)目投資管理
任務(wù)二 現(xiàn)金流量的估算
任務(wù)三 投資決策方法的選擇
任務(wù)四 金融投資的管理
項(xiàng)目六 流動資產(chǎn)管理
任務(wù)一 現(xiàn)金管理
任務(wù)二 應(yīng)收賬款管理
任務(wù)三 存貨管理
項(xiàng)目七 收益與分配管理
任務(wù)一 收入管理
任務(wù)二 成本費(fèi)用管理
任務(wù)三 利潤分配管理
項(xiàng)目八 開展財(cái)務(wù)分析與編制財(cái)務(wù)預(yù)算
任務(wù)一 認(rèn)知財(cái)務(wù)分析
任務(wù)二 開展財(cái)務(wù)分析
任務(wù)三 編制財(cái)務(wù)預(yù)算
附錄
一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制的類型
概括地說,企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制可分為三種類型。
。ㄒ唬┘瘷(quán)型財(cái)務(wù)管理體制
集權(quán)型財(cái)務(wù)管理體制是指企業(yè)對各所屬單位的所有財(cái)務(wù)管理決策集中統(tǒng)一,各所屬單位沒有財(cái)務(wù)決策權(quán),企業(yè)總部財(cái)務(wù)部門不但參與決策和執(zhí)行決策,在特定情況下還直接參與各所屬單位的執(zhí)行過程。
集權(quán)型財(cái)務(wù)管理體制下,企業(yè)內(nèi)部的主要管理權(quán)限集中于企業(yè)總部,各所屬單位執(zhí)行企業(yè)總部的各項(xiàng)指令。它的優(yōu)點(diǎn)在于:企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)決策均由企業(yè)總部制定和部署,企業(yè)內(nèi)部可充分展現(xiàn)其一體化管理的優(yōu)勢,利用企業(yè)的人才、智力、信息資源,努力降低資金成本和風(fēng)險(xiǎn)損失,使決策的統(tǒng)一化、制度化得到有力的保障。采用集權(quán)型財(cái)務(wù)管理體制,有利于在整個(gè)企業(yè)內(nèi)部優(yōu)化配置資源,有利于實(shí)行內(nèi)部調(diào)撥價(jià)格,有利于內(nèi)部采取避稅措施及防范匯率風(fēng)險(xiǎn)等。它的缺點(diǎn)是:集權(quán)過度會使各所屬單位缺乏主動性、積極性,喪失活力,也可能因?yàn)闆Q策程序相對復(fù)雜而失去適應(yīng)市場的彈性,喪失市場機(jī)會。
。ǘ┓謾(quán)型財(cái)務(wù)管理體制
分權(quán)型財(cái)務(wù)管理體制是指企業(yè)將財(cái)務(wù)決策權(quán)與管理權(quán)完全下放到各所屬單位,各所屬單位只需將一些決策結(jié)果報(bào)請企業(yè)總部備案即可。
分權(quán)型財(cái)務(wù)管理體制下,企業(yè)內(nèi)部的管理權(quán)限分散于各所屬單位,各所屬單位在人、財(cái)、物、供、產(chǎn)、銷等方面有決定權(quán)。它的優(yōu)點(diǎn)是:由于各所屬單位負(fù)責(zé)人有權(quán)對影響經(jīng)營成果的因素進(jìn)行控制,加之身在基層,了解情況,有利于針對本單位存在的問題及時(shí)做出有效決策,因地制宜地搞好各項(xiàng)業(yè)務(wù),也有利于分散經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),促進(jìn)所屬單位管理人員和財(cái)務(wù)人員的成長。它的缺點(diǎn)是:各所屬單位大都從本位利益出發(fā)安排財(cái)務(wù)活動,缺乏全局觀念和整體意識,從而可能導(dǎo)致資金管理分散、資金成本增大、費(fèi)用失控、利潤分配無序等問題。
。ㄈ┘瘷(quán)與分權(quán)相結(jié)合型財(cái)務(wù)管理體制
集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合型財(cái)務(wù)管理體制,其實(shí)質(zhì)就是集權(quán)下的分權(quán),企業(yè)對各所屬單位在所有重大問題的決策與處理上實(shí)行高度集權(quán),各所屬單位則對其日常經(jīng)營活動擁有較大的自主權(quán)。集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合型財(cái)務(wù)管理體制意在以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)為核心,將企業(yè)內(nèi)重大決策權(quán)集中于企業(yè)總部,并賦予各所屬單位自主經(jīng)營權(quán)。
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