第1章 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)概述 / 1
學(xué)習(xí)目的　/　1
1．1　房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn) /　1
1．2　房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù) /　2
1．3　房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)類型分類 /　3
1．4　房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)核算特點(diǎn) /　3
1．4．1　房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)科目設(shè)置 /　3
1．4．2　房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的建賬 /　5
1．4．3　房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)核算的特殊性 /　9
1．5　房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)納稅業(yè)務(wù)概述 /　11
復(fù)習(xí)思考題　/　12
第2章　企業(yè)設(shè)立階段 /　13
學(xué)習(xí)目的　/　13
2．1　初始階段業(yè)務(wù)概述 /　13
2．1．1　房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)設(shè)立的一般規(guī)定 /　13
2．1．2　房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)設(shè)立的特殊規(guī)定 /　14
2．1．3　開發(fā)經(jīng)營資質(zhì)核定流程 /　15
2．2　初始階段會(huì)計(jì)處理 /　15
2．2．1　首次出資的會(huì)計(jì)處理 /　16
2．2．2　增資的會(huì)計(jì)處理 /　18
2．2．3　初始階段開辦費(fèi)的會(huì)計(jì)處理 /　20
2．2．4　前期調(diào)研階段的會(huì)計(jì)處理 /　21
2．3　初始階段納稅處理 /　22
2．3．1　印花稅 /　22
2．3．2　初始階段的涉稅問題 /　23
復(fù)習(xí)思考題　/　25
2
第3章　獲取土地階段 /　26
學(xué)習(xí)目的　/　26
3．1　獲取土地階段業(yè)務(wù)概述 /　26
3．1．1　獲取土地使用權(quán)的方式 /　26
3．1．2　土地使用權(quán)的期限 /　27
3．1．3　閑置土地處置制度 /　28
3．2　獲取土地階段會(huì)計(jì)處理 /　30
3．2．1　確認(rèn)土地使用權(quán)的會(huì)計(jì)處理 /　31
3．2．2　發(fā)生拆遷補(bǔ)償費(fèi)的會(huì)計(jì)處理 /　33
3．2．3　用于賺取租金的土地使用權(quán)的會(huì)計(jì)處理 /　36
3．3　獲取土地階段納稅處理 /　37
3．3．1　契稅 /　37
3．3．2　耕地占用稅 /　39
3．3．3　土地使用稅 /　40
3．3．4　印花稅 /　41
3．3．5　其他涉稅問題 /　42
復(fù)習(xí)思考題　/　45
第4章　開發(fā)建設(shè)階段 /　46
學(xué)習(xí)目的　/　46
4．1　開發(fā)建設(shè)階段業(yè)務(wù)概述 /　46
4．1．1　項(xiàng)目建設(shè) /　46
4．1．2　項(xiàng)目竣工 /　48
4．2　開發(fā)建設(shè)階段成本費(fèi)用核算 /　49
4．2．1　成本費(fèi)用核算程序 /　49
4．2．2　應(yīng)設(shè)置的會(huì)計(jì)賬戶 /　52
4．2．3　土地開發(fā)成本核算 /　53
4．2．4　房屋開發(fā)成本核算 /　55
4．2．5　配套設(shè)施開發(fā)成本核算 /　59
4．2．6　開發(fā)間接費(fèi)用核算 /　61
4．2．7　職工薪酬會(huì)計(jì)核算 /　62
3
4．3　開發(fā)產(chǎn)品會(huì)計(jì)核算 /　63
4．3．1　應(yīng)設(shè)置的會(huì)計(jì)賬戶 /　63
4．3．2　開發(fā)產(chǎn)品的核算 /　64
4．3．3　周轉(zhuǎn)房的核算 /　65
4．3．4　開發(fā)產(chǎn)品開發(fā)成本估算 /　66
4．4　自營、外包、合作建房模式 /　77
4．4．1　自營開發(fā)工程會(huì)計(jì)核算 /　77
4．4．2　外包工程會(huì)計(jì)核算 /　82
4．4．3　合作建房清算單位的確定 /　86
4．5　開發(fā)建設(shè)階段納稅處理 /　87
4．5．1　城鎮(zhèn)土地使用稅 /　87
4．5．2　印花稅 /　90
4．5．3　其他稅種 /　91
復(fù)習(xí)思考題　/　91
第5章　轉(zhuǎn)讓及銷售階段 /　92
學(xué)習(xí)目的　/　92
5．1　轉(zhuǎn)讓及銷售階段業(yè)務(wù)概述 /　92
5．1．1　轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) /　92
5．1．2　銷售商品房 /　93
5．1．3　代建工程 /　97
5．1．4　其他業(yè)務(wù) /　98
5．2　轉(zhuǎn)讓及銷售階段會(huì)計(jì)處理 /　99
5．2．1　會(huì)計(jì)賬戶的設(shè)置 /　99
5．2．2　土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的會(huì)計(jì)核算 /　100
5．2．3　商品房銷售的會(huì)計(jì)核算 /　101
5．2．4　特殊情況下商品房銷售的會(huì)計(jì)核算 /　106
5．2．5　面積差的會(huì)計(jì)核算 /　108
5．2．6　代建工程的會(huì)計(jì)核算 /　109
5．2．7　土地增值稅的會(huì)計(jì)核算 /　113
5．2．8　其他業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算 /　114
4
5．3　轉(zhuǎn)讓及銷售階段納稅處理 /　115
5．3．1　增值稅 /　115
5．3．2　印花稅 /　117
5．3．3　企業(yè)所得稅 /　118
5．4　預(yù)收房款納稅處理 /　119
5．4．1　預(yù)收房款企業(yè)所得稅 /　120
5．4．2　預(yù)收房款對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的影響 /　121
5．5　土地增值稅 /　122
5．5．1　土地增值稅征收規(guī)定 /　122
5．5．2　土地增值稅清算 /　126
5．5．3　土地增值稅自行清算 /　127
5．5．4　土地增值稅相關(guān)問題 /　132
5．6　個(gè)人所得稅相關(guān)問題 /　139
復(fù)習(xí)思考題　/　141
第6章　投資性房地產(chǎn) /　142
學(xué)習(xí)目的　/　142
6．1　投資性房地產(chǎn)概述 /　142
6．1．1　投資性房地產(chǎn)的特征 /　142
6．1．2　投資性房地產(chǎn)的范圍 /　143
6．2　投資性房地產(chǎn)會(huì)計(jì)處理 /　145
6．2．1　投資性房地產(chǎn)的確認(rèn) /　145
6．2．2　投資性房地產(chǎn)的初始計(jì)量 /　146
6．2．3　投資性房地產(chǎn)的后續(xù)支出 /　147
6．2．4　投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量 /　149
6．2．5　投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換形式 /　152
6．2．6　投資性房地產(chǎn)的處置 /　156
6．3　投資性房地產(chǎn)納稅處理 /　158
6．3．1　增值稅 /　158
6．3．2　印花稅 /　159
6．3．3　房產(chǎn)稅 /　159
5
6．3．4　企業(yè)所得稅 /　161
6．3．5　其他稅收政策 /　161
復(fù)習(xí)思考題　/　164
第7章　企業(yè)所得稅 /　165
學(xué)習(xí)目的　/　165
7．1　企業(yè)所得稅匯算清繳 /　165
7．1．1　企業(yè)所得稅匯算清繳概述 /　165
7．1．2　收入類納稅調(diào)整項(xiàng)目 /　167
7．1．3　成本、費(fèi)用扣除類納稅調(diào)整項(xiàng)目 /　170
7．1．4　資產(chǎn)類納稅調(diào)整項(xiàng)目 /　171
7．1．5　未完工開發(fā)產(chǎn)品取得收入的納稅調(diào)整 /　172
7．1．6　企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表 /　173
7．2　企業(yè)所得稅年度匯算清繳舉例 /　174
7．3　企業(yè)所得稅會(huì)計(jì) /　201
7．3．1　企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)的一般程序 /　201
7．3．2　資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值 /　202
7．3．3　資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ) /　202
7．3．4　遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債 /　206
7．3．5　確定企業(yè)所得稅費(fèi)用 /　209
7．3．6　企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)處理 /　210
7．4　企業(yè)所得稅匯算清繳特殊稅務(wù)處理 /　214
7．4．1　開發(fā)產(chǎn)品會(huì)計(jì)成本與計(jì)稅成本納稅調(diào)整 /　214
7．4．2　案例：天宏基業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)公司的納稅調(diào)整 /　215
復(fù)習(xí)思考題　/　218
第8章　利潤結(jié)轉(zhuǎn)及分配 /　219
學(xué)習(xí)目的　/　219
8．1　利潤結(jié)轉(zhuǎn)及核算 /　219
8．1．1　利潤的含義 /　219
8．1．2　損益的核算 /　220
8．1．3　利潤的結(jié)轉(zhuǎn) /　222
6
8．2　利潤分配及核算 /　224
8．2．1　利潤分配的順序 /　224
8．2．2　利潤分配的核算 /　225
復(fù)習(xí)思考題　/　228
第9章　財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 /　229
學(xué)習(xí)目的　/　229
9．1　財(cái)務(wù)報(bào)表的特點(diǎn) /　229
9．1．1　資產(chǎn)負(fù)債表的特點(diǎn) /　229
9．1．2　利潤表的特點(diǎn) /　235
9．1．3　現(xiàn)金流量表的特點(diǎn) /　238
9．1．4　財(cái)務(wù)報(bào)表附表的特點(diǎn) /　241
9．2　財(cái)務(wù)報(bào)表特點(diǎn)影響財(cái)務(wù)指標(biāo) /　245
9．2．1　資產(chǎn)負(fù)債表對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響 /　245
9．2．2　利潤表對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響 /　248
復(fù)習(xí)思考題　/　249
參考文獻(xiàn)　/　250
索引　/　251