前言

從計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟的轉(zhuǎn)變，從根本上說是社會資源配置方式的轉(zhuǎn)變，即由計劃經(jīng)濟體制下國家運用計劃機制，通過財政分配集中社會財力滿足以生產(chǎn)建設(shè)為中心社會方方面面的需要，轉(zhuǎn)變?yōu)槭袌鼋?jīng)濟體制下以市場機制為主導的社會資源配置。這意味著政府與企業(yè)之間關(guān)系的變化，國有企業(yè)從國有國營、政府統(tǒng)管企業(yè)的產(chǎn)供銷、人財物轉(zhuǎn)變?yōu)檎嬲�的市場主體，自主經(jīng)營、自負盈虧。同時，政府的身份及職能也相應發(fā)生轉(zhuǎn)變，由計劃經(jīng)濟體制下的三重身份：政權(quán)組織的社會管理者、全民所有制生產(chǎn)資料的所有者和社會生產(chǎn)的直接組織管理者，轉(zhuǎn)變?yōu)樯鐣�主義市場經(jīng)濟體制下的雙重身份：政權(quán)組織的社會管理者和全民所有制生產(chǎn)資料的所有者，而將社會生產(chǎn)和投資的資源配置交給市場和企業(yè)。

國家財政活動是國家利用其政治權(quán)力和財產(chǎn)權(quán)力參與國民經(jīng)濟收入分配的行為，是維護鞏固其經(jīng)濟基礎(chǔ)和上層建筑存在地位、提供公共服務和社會管理、保證社會和經(jīng)濟穩(wěn)健運行的重要方式。為保證國家雙重身份和雙重職能的實現(xiàn)，國家財政必然由單一的以生產(chǎn)建設(shè)為中心的國家財政，轉(zhuǎn)變?yōu)轶w現(xiàn)政權(quán)組織社會管理者身份為社會提供公共產(chǎn)品和公共服務的公共財政，和體現(xiàn)全民所有制生產(chǎn)資料所有者身份對國有資本進行宏觀管理的國有資本財政，即雙元結(jié)構(gòu)財政。國家預算是實現(xiàn)國家財政的有效手段，必須與我國特有的雙元結(jié)構(gòu)財政模式相適應，包括公共預算和國有資本經(jīng)營預算兩部分，即提供公共產(chǎn)品和公共服務的公共預算和促進國有經(jīng)濟宏觀上優(yōu)化布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整、微觀上保值增值的國有資本經(jīng)營預算，所以不同的預算應采取不同的政策并建立不同的制度。

我國國有資本經(jīng)營預算制度已歷經(jīng)萌芽期、醞釀期、試行期等三個發(fā)展階段，歷史演進過程明顯體現(xiàn)出中央與地方兩級政府自上而下和自下而上共同推動實施的特征，中央政策不斷明確國有資本經(jīng)營預算制度的發(fā)展方向，地方國有資本經(jīng)營預算試點也在穩(wěn)步推進，積累了寶貴的實踐經(jīng)驗。國有資本經(jīng)營預算制度的建構(gòu)是一個連續(xù)實施、反饋、修正的動態(tài)發(fā)展過程，內(nèi)容涉及多層次、多維度，經(jīng)過近9年實踐，我國國有資本經(jīng)營預算制度建設(shè)已取得明顯成效，但在一些領(lǐng)域依然存在爭議，有待完善。

黨的十八大和十八屆三、四中全會都已突出強調(diào)國有資本經(jīng)營預算制度優(yōu)化國有經(jīng)濟布局、促進國有資本保值增值等的重要功能，并已將完善國有資本經(jīng)營預算制度提上日程，其改革與發(fā)展如箭在弦。在當前我國社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展形勢和政策要求下，從雙元結(jié)構(gòu)財政框架的視角，加強國有資本經(jīng)營預算制度研究，在拓展預算管理和雙元結(jié)構(gòu)財政認識方面具有重要理論意義，同時可以在一定程度上指導國有資本經(jīng)營預算的實踐工作開展，對優(yōu)化國有經(jīng)濟布局、促進國有資本保值增值、推動國有企業(yè)改革等具有重要現(xiàn)實意義。

本書的基本研究脈絡如下：

首先，詳細介紹國有資本經(jīng)營預算制度的研究背景、研究意義和研究方法，并對國有資本經(jīng)營預算及國有資本經(jīng)營預算制度的基本概念予以明確界定。在此基礎(chǔ)上，系統(tǒng)梳理相關(guān)基礎(chǔ)經(jīng)濟理論，主要包括：雙元結(jié)構(gòu)財政理論、經(jīng)濟基礎(chǔ)決定上層建筑理論、國家理論和產(chǎn)權(quán)理論、委托代理理論等，然后以雙元結(jié)構(gòu)財政理論關(guān)于國有資產(chǎn)經(jīng)營預算的論述和國有資本經(jīng)營預算制度研究為主線，回顧既有研究成果，并對其重要理論貢獻、有待改進之處和未來研究方向進行評述。

其次，從全面闡釋國有資本經(jīng)營預算制度的重要意義出發(fā)，包括國家預算體系的重要組成部分、為國家所有者權(quán)益提供關(guān)鍵制度保障、實現(xiàn)國有資產(chǎn)管理的必要手段、與雙元結(jié)構(gòu)財政體制一脈相承等，系統(tǒng)闡述和辨析國有資本經(jīng)營預算具有公共性和盈利性的雙重屬性，然后從資金性質(zhì)、運行范圍等方面論述國有資本經(jīng)營預算資金的運行特征及方式，進而以闡釋國有資本經(jīng)營預算制度的雙重屬性與雙重功能定位的內(nèi)在關(guān)系為基點，系統(tǒng)闡述其宏觀層面和微觀層面的主要功能定位。

再次，在國家正式制度和社會非正式制度兩分的制度環(huán)境中對國有資本經(jīng)營預算制度進行一般性制度分析，分別研究國有資本經(jīng)營預算制度所處的制度環(huán)境，探討其與國家正式制度和社會非正式制度環(huán)境的內(nèi)在關(guān)聯(lián)邏輯，闡釋制度環(huán)境對其的潛在塑造和深刻影響，說明其產(chǎn)生和發(fā)展的客觀性和必然性。然后，以國家全口徑預算體系為視角，詳細分析國有資本經(jīng)營預算與一般公共預算、政府性基金預算、社會保險基金預算等其他預算之間的關(guān)系，厘清聯(lián)系，辨明區(qū)別。

然后，在系統(tǒng)梳理制度現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，實證分析、檢驗國有資本經(jīng)營預算制度實施對國有企業(yè)經(jīng)營績效的影響，進而深入分析當前存在的突出問題。

接下來，以前述國有資本經(jīng)營預算制度的本質(zhì)屬性、功能定位、制度環(huán)境和實施現(xiàn)狀分析為基礎(chǔ)，以實現(xiàn)當前國家政策目的、滿足經(jīng)濟形勢發(fā)展為要求，系統(tǒng)梳理國有資本經(jīng)營預算制度所面臨的主要任務，包括：鞏固公有制經(jīng)濟主體地位、發(fā)展混合所有制經(jīng)濟、突出管資本為主、體現(xiàn)民生導向、調(diào)結(jié)構(gòu)穩(wěn)增長、與三層次國有資產(chǎn)管理體制相適應等，有針對性地提出改革的基本思路，進而具體建議在擴大國有資本收益征繳范圍、豐富國有資本收益種類、提高國有資本收益征繳比例、拓寬國有資本收益分享范圍、推動國有資本保值增值的同時，加大對公共財政、社會民生和社會保障的投入，強化國有資本經(jīng)營預算的編制、執(zhí)行、審批等全過程監(jiān)控，并提升國有資本經(jīng)營預算績效評價管理的有效性，不斷完善國有資本經(jīng)營預算制度體系，推動國民經(jīng)濟和社會整體和諧發(fā)展。

最后，本書針對現(xiàn)階段突出的地方債務問題，分析了地方債務產(chǎn)生的背景、成因和危害，詳細闡述了國有資本經(jīng)營預算在化解地方政府債務問題中的應用。從國有資本經(jīng)營預算的宏觀經(jīng)營性質(zhì)入手，分析了國有資本經(jīng)營預算具有負債的功能和現(xiàn)實需要，并從國有資本經(jīng)營預算收入、支出、負債管理等方面針對地方政府債務問題的存量解決、增量實施提出了相關(guān)建議。最后，為了保障國有資本經(jīng)營預算在對接地方政府債務工作實施的有效性，提出了需要注意的事項，包括專項管理、額度限制、過程控制、強化決算監(jiān)督審查、強化問責、完善披露等事項。

本書的創(chuàng)新之處主要包括：

本書以雙元結(jié)構(gòu)財政理論為研究的邏輯起點，從國有資本經(jīng)營預算制度的重要意義、本質(zhì)屬性及功能定位等基礎(chǔ)理論出發(fā)，深刻闡述了我國國有資本經(jīng)營預算制度的產(chǎn)生原因、基本內(nèi)涵、制度環(huán)境、相關(guān)關(guān)系及變革方向，并對我國國有資本經(jīng)營預算的制度現(xiàn)狀、實施效果和存在問題進行系統(tǒng)梳理和分析，充分結(jié)合新形勢下我國國有資本經(jīng)營預算制度改革面臨的主要任務，明確了改革的基本思路，提出制度體系構(gòu)建的相關(guān)建議。前述理論研究保持了內(nèi)在邏輯的連貫性，切合我國當前最新的政治、經(jīng)濟等政策背景，符合國家全口徑預算體系的有關(guān)要求，豐富了預算管理理論和雙元結(jié)構(gòu)財政理論。

同時，本書從制度分析的角度構(gòu)建了我國國有資本經(jīng)營預算制度的一般性分析框架，將制度環(huán)境劃分為國家正式制度和社會非正式制度，在建設(shè)有中國特色社會主義的政治制度、經(jīng)濟制度、法律制度等國家正式制度和社會文化、社會規(guī)范等社會非正式制度框架內(nèi)，系統(tǒng)闡釋了制度環(huán)境對國有資本經(jīng)營預算制度的潛在塑造和深刻影響，充分證明了構(gòu)建國有資本經(jīng)營預算制度與建設(shè)有中國特色社會主義制度的內(nèi)在一致性，一定程度上豐富了關(guān)于國有資本經(jīng)營預算的制度環(huán)境研究。

另外，鑒于目前已有的關(guān)于國有資本經(jīng)營預算制度的研究文獻大多采用定性分析方法，本書以上市中央企業(yè)為樣本，采用面板PVAR（向量自回歸）方法，運用最新數(shù)據(jù)對國有資本經(jīng)營預算制度的實施效果進行實證分析，驗證了國有資本經(jīng)營預算制度的實施能夠?qū)ι鲜兄醒肫髽I(yè)經(jīng)營績效產(chǎn)生正向促進效應，有效地提升了國有經(jīng)濟的營運效率，有利于鞏固公有制經(jīng)濟的主體地位，充分論證了其促進國有經(jīng)濟發(fā)展的制度有效性，為國有資本經(jīng)營預算制度的構(gòu)建和完善提供了重要理論支撐。