《小美闖關做出納（美麗的會計人生）》：
　　確實，挑賬是個大工程，一筆筆地核對，看一會兒就眼花繚亂了。而它又是個細致活兒，一不注意看岔了行，又會是好一番清查。我以前每次挑賬都會挑上大半天，有時甚至一兩天，本以為小梅來了會幫我分擔一些，沒想到她會表現出與己無關的態(tài)度。
　　我沒有跟她發(fā)作，算是看在她剛剛到這邊的份上。但我從心里越來越看不慣她了。
　　我取出了銀行存款日記賬開始挑賬。之前我說過，我們公司已經實現了大部分工作的無紙化，所以我們的銀行存款日記賬就是一個自制的電子檔。其實有的公司也有直接從用友或者金蝶等財務軟件里導出銀行存款日記賬來挑賬，我們這邊沒有這么做，但道理是一樣的。
　　趙姐之前也是這樣手工挑賬，我也延續(xù)著。如果你不能確定啟用一個新的方法是完全正確無誤的話，那就還是先延續(xù)著老的傳統(tǒng)。即使慢，卻不會出錯——財務最重要的莫過于不出錯。
　　其實銀行存款日記賬這本賬簿，在一般的會計商店也是有賣的，小梅說她原來在艾迪公司就是用的這種賬簿。所以她說對電子檔登記日記賬不熟悉，一直推諉著不肯接手這個工作，依然由我來做著。
　　其實對比一下就能看出來了，電子檔和賬簿根本沒有什么實際的差異，但她非要以這個借口來不做事，我也不好意思說她，只好自己忍了。
　　這套銀行日記賬，對一般的企業(yè)而言，就是日常工作所登記的銀行日記賬集合。銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，其賬頁格式一般采用“收入”（借方）、“支出”（貸方）和“余額”三欄式。
　　什么是訂本式賬簿呢？其實這個不難理解。訂本式賬簿簡稱訂本賬，是在啟用前進行順序編號并固定裝訂成冊的賬簿。這種賬簿的賬頁固定，既可防止散失，又可防止抽換賬頁，較為安全。使用起來靈活、方便。會計制度規(guī)定，只應該或只需要一個人登記的賬簿，現金日記賬、銀行存款日記賬以及總分類賬必須使用訂本式賬簿。
　　銀行存款收入數額應根據有關的現金付款憑證登記。每日業(yè)務終了時，應計算、登記當日的銀行存款收入合計數、銀行存款支出合計數，以及賬面結余額，以便檢查監(jiān)督各項收入和支出款項，避免坐支現金的出現，并便于定期同銀行送來的對賬單核對。
　　銀行存款日記賬也可以采用多欄式的格式，即將收入欄和支出欄分別按照對方科目設置若干專欄。多欄式銀行存款日記賬按照銀行存款收、付的每一對應科目設置專欄進行序時、分類登記，月末，根據各對應科目的本月發(fā)生額一次記入總賬有關賬戶，因而不僅可以清晰地反映銀行存款收、付的來龍去脈，而且可以簡化總分類賬的登記工作。
　　這些都屬于對紙質版的賬簿的規(guī)定了。在實際操作中，因為現在無紙化辦公越來越成為一種趨勢，我們對銀行存款日記賬的登記越來越趨向于先在電腦上登記電子檔，而后打印出來裝訂成冊，封存?zhèn)洳�。這并不違反對銀行存款日記賬的規(guī)定，卻極大地方便了我們的日常工作，是個極好的辦法。
　　拿著筆，銀行存款日記賬放一邊，銀行對賬單放一邊，挑賬就要正式開始了。
　　……