財政學是研究以國家、政府為主體的財政分配關系的形成和發(fā)展規(guī)律的學科,是經(jīng)濟學、應用經(jīng)濟學以及經(jīng)管類專業(yè)基礎理論學科。當前,國際經(jīng)濟進入新常態(tài),包容性增長成為社會主流的背景下,我國也面臨經(jīng)濟下行壓力大,財政收入超經(jīng)濟增長的現(xiàn)象漸行漸遠,而教育、醫(yī)療、養(yǎng)老等剛性的財政支出需求日益增長,政府必須高度關注和直面各種類型的地方債務和償債風險。如何解決諸如此類的財經(jīng)問題,使得我國的經(jīng)濟轉型能夠平穩(wěn)、不出現(xiàn)大的動蕩,使得十三五計劃、兩個一百年的奮斗目標的如期實現(xiàn)。這些問題要靠我們全國上下的努力,同時,學好財政學課程,正確制訂、理解、落實國家的財政經(jīng)濟政策,處理好政府與市場的關系更是一個基礎的重要的思想理念保障。
財政學是以研究國家為主體的財政分配關系的形成和發(fā)展規(guī)律的學科,是經(jīng)濟學的重要組成部分,屬于應用學科。它主要研究國家如何從社會生產(chǎn)成果中分得一定份額,并用以實現(xiàn)國家職能,包括財政資金的取得、使用、管理及由此而反映的經(jīng)濟關系。當前,世界經(jīng)濟進入新常態(tài),包容性增長成為社會主流,我國也面臨經(jīng)濟下行的壓力,財政收入超經(jīng)濟增長的現(xiàn)象漸行漸遠,而教育、醫(yī)療、養(yǎng)老等剛性的財政支出需求日益增長,政府必須高度關注和直面各種類型的地方債務和償債風險。如何使得我國的經(jīng)濟轉型能夠平穩(wěn)過渡,使得“十三五”計劃“兩個一百年”的奮斗目標如期實現(xiàn),諸如此類的這些問題要靠我們全國人民上下一心的努力。同時,學好財政學課程,正確制定、理解、落實國家的財政經(jīng)濟政策,處理好政府與市場的關系更是一個基礎的重要的思想理念保障。另外,基于與當前的經(jīng)濟社會轉型相適應的部分地方本科院校向應用型轉型以服務于地方經(jīng)濟發(fā)展的實際,我們編寫本書的一個基本出發(fā)點就是使讀者能高效地理解財政學的基礎知識。本書適用于高等普通院校作為財政學專業(yè)教材,也可以供從事財政方面的工作人員和對財政學感興趣的人閱讀。
本書共十二章,其中第一章是一般的財政理論,第二章至第五章為財政支出部分,第六章至第九章為財政收入部分,第十章為國家預算與預算管理體制部分,第十一章和第十二章為財政平衡與財政赤子及財政政策部分。本書由廊坊師范學院岳志強擔任主編,廊坊師范學院李桂靜、付華、胥小彤擔任副主編,廊坊師范學院王琳娜和北華航天工業(yè)學院閆麗參與編寫。其中第一章、第二章由李桂靜編寫;第七章由付華編寫;第四章由胥小彤編寫;第三章由王琳娜編寫;第五章由閆麗編寫;第六章、第八章、第九章、第十章、第十一章、第十二章由岳志強編寫。本書在編寫過程中,參閱了大量文獻資料,參考吸收了大量的財政學研究新成果,王增孝教授對全書的編寫給予了真誠的跟蹤指導,在此對相關的作者與為此書提供幫助的同人表示真誠的謝意。本書借鑒和沿用了陳共教授《財政學》的體系與不少適合于地方應用型院校的內容,這里做一個說明。由于編寫水平有限,加之時間倉促,書中難免存在疏漏和不足之處,敬請同行專家和廣大讀者批評指正,以便我們對教材做進一步修訂和完善。
編者
2016年5月
岳志強,男1971年出生副教授。廊坊師范學院就職。經(jīng)濟學院副院長,專業(yè)為國際經(jīng)濟與貿(mào)易,市場營銷。主干課程:財政學貨幣銀行學研究課題新型城鎮(zhèn)化背景下下的農(nóng)村面貌提升問題。
主要發(fā)表的論文有:
1.河北省農(nóng)村面貌改造提升行動的幾點思考與建議廊坊師范學院學報(社會科學版)2015年4月;
2.新型城鎮(zhèn)化應發(fā)揮市場決定性作用《農(nóng)民日報》2014年8月16日;
3.高職院校落實通識教育路徑的思考教育與職業(yè)2010年10月;
4.被忽略的問題--3PL與4PL的之辨中國物流與采購08年2期。
第一章 導 論 ……………………………………………………………………… 1
第一節(jié) 財政概述 ……………………………………………………………… 1
第二節(jié) 財政的職能 …………………………………………………………… 5
第三節(jié) 市場、政府與財政 …………………………………………………… 9
第二章 財政支出 ………………………………………………………………… 19
第一節(jié) 財政支出概述 ………………………………………………………… 20
第二節(jié) 財政支出規(guī)模分析 …………………………………………………… 25
第三節(jié) 財政支出結構分析 …………………………………………………… 29
第四節(jié) 財政支出效益分析 …………………………………………………… 34
第三章 財政的社會消費性支出 ………………………………………………… 39
第一節(jié) 行政管理與國防支出 ………………………………………………… 40
第二節(jié) 教育、科學技術和醫(yī)療衛(wèi)生支出 …………………………………… 45
第四章 財政投資性支出 ………………………………………………………… 56
第一節(jié) 財政投資性支出概述 ………………………………………………… 56
第二節(jié) 基礎設施投資 ………………………………………………………… 61
第三節(jié) 財政用于“三農(nóng)”的投入 …………………………………………… 65
第五章 財政轉移性支出 ………………………………………………………… 72
第一節(jié) 社會保險支出 ………………………………………………………… 72
第二節(jié) 財政補貼 ……………………………………………………………… 79
第三節(jié) 稅收支出 ……………………………………………………………… 86
第六章 財政收入 ………………………………………………………………… 92
第一節(jié) 財政收入概述 ………………………………………………………… 94
第二節(jié) 財政收入規(guī)模分析 …………………………………………………… 96
第三節(jié) 財政收入構成和非稅收收入分析 …………………………………… 105
財政學
·2·
第七章 稅收原理 ………………………………………………………………… 114
第一節(jié) 稅收概述 ……………………………………………………………… 114
第二節(jié) 稅收原則 ……………………………………………………………… 123
第三節(jié) 稅負的轉嫁與歸宿 …………………………………………………… 129
第四節(jié) 稅收與經(jīng)濟發(fā)展 ……………………………………………………… 133
第八章 稅收制度 ………………………………………………………………… 139
第一節(jié) 稅收制度概述 ………………………………………………………… 140
第二節(jié) 商品課稅 ……………………………………………………………… 143
第三節(jié) 所得課稅 ……………………………………………………………… 152
第四節(jié) 資源課稅與財產(chǎn)課稅 ………………………………………………… 157
第五節(jié) 國際稅收 ……………………………………………………………… 160
第六節(jié) 稅制改革的理論與實踐 ……………………………………………… 164
第九章 國 債 ……………………………………………………………………… 169
第一節(jié) 國債原理 ……………………………………………………………… 169
第二節(jié) 國債的經(jīng)濟效應和政策功能 ………………………………………… 176
第三節(jié) 國債的債務負擔率和債務依存度 …………………………………… 181
第四節(jié) 國債市場 ……………………………………………………………… 185
第五節(jié) 外 債 ………………………………………………………………… 189
第六節(jié) 政府直接隱性債務和或有債務 ……………………………………… 193
第十章 國家預算 ………………………………………………………………… 198
第一節(jié) 國家預算概述 ………………………………………………………… 198
第二節(jié) 國家預算管理制度 …………………………………………………… 202
第三節(jié) 國家預算管理體制改革 ……………………………………………… 208
第十一章 財政平衡與財政赤字 ………………………………………………… 219
第一節(jié) 財政平衡與財政赤字概述 …………………………………………… 220
第二節(jié) 財政赤字的經(jīng)濟效應 ………………………………………………… 225
第三節(jié) 財政風險的分類與控制 ……………………………………………… 232
第十二章 財政政策 ……………………………………………………………… 236
第一節(jié) 財政政策概述 ………………………………………………………… 237
第二節(jié) 財政政策的傳導和效應 ……………………………………………… 245
第三節(jié) 財政政策與貨幣政策的配合 ………………………………………… 248
第四節(jié) 我國財政政策的實踐 ………………………………………………… 255
參考文獻 ……………………………………………………………………………… 262
《財政學》:
四、財政部門在社會保險制度實施中的職責和投入
《社會保險法》中明確規(guī)定了財政部門的職責和投入。按《社會保險法》規(guī)定的社會保險管理體制,由國務院社會保險行政部門負責全國的社會保險管理工作,國務院其他有關部門在各自的職責范圍內負責有關的社會保險工作,縣級以上地方人民政府也同此規(guī)定。各級財政部門的職責主要是在國家多渠道籌集社會保險資金的體制下對社會保險事業(yè)給予必要的經(jīng)費支持,通過稅收優(yōu)惠政策支持社會保險事業(yè)。
一是對各項基金的經(jīng)費支持。如基本養(yǎng)老保險基金由用人單位和個人繳費以及政府補貼等組成,基本養(yǎng)老保險基金出現(xiàn)支付不足時,政府給予補貼;城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險實行個人繳費和政府補貼相結合,新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險實行個人繳費、集體補助和政府補貼相結合;享受最低生活保障的人、喪失勞動能力的殘疾人、低收入家庭未成年人和69歲以上的老年人等所需個人繳費部分,由政府給予補貼;國有企業(yè)、事業(yè)單位職工參加基本養(yǎng)老保險前,視同繳費年限期間應當繳納的基本養(yǎng)老保險費由政府承擔等。
二是由中央財政撥款設立全國社會保障基金。由中央財政預算撥款以及國務院批準的其他方式籌集的資金,設立全國社會保障基金,用于社會保障支出的補充、調劑。全國社會保障基金由全國社會保障基金管理運營機構負責管理運營,在保證安全的前提下實現(xiàn)保值增值。
三是建立社會保險基金預算,補貼社會保險基金預算支付的不足。建立社會保險基金預算,通過預算實現(xiàn)收支平衡,縣級以上人民政府在社會保險基金出現(xiàn)支付不足時,給予補貼。社會保險基金存人財政專戶,具體管理辦法由國務院規(guī)定。
……