《2017年度全國會計專業(yè)技術資格考試：初級會計專業(yè)技術資格考試大綱》：
　　一、庫存現(xiàn)金
　�。ㄒ唬┈F(xiàn)金管理制度
　　1.單位應當按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，并遵守有關庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定。
　　2.單位應當按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定加強現(xiàn)金收支管理。
　�。ǘ�）現(xiàn)金的賬務處理
　　企業(yè)應當設置現(xiàn)金總賬和現(xiàn)金日記賬，分別進行庫存現(xiàn)金的總分類核算和明細分類核算。
　�。ㄈ�）現(xiàn)金的清查
　　企業(yè)應當按規(guī)定進行現(xiàn)金的清查，一般采用實地盤點法，對于清查的結果應當編制現(xiàn)金盤點報告單。如果賬款不符，發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，應先通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算。按管理權限報經(jīng)批準后，分別情況處理。
　　二、銀行存款
　�。ㄒ唬┿y行存款的賬務處理
　　企業(yè)應當設置銀行存款總賬和銀行存款日記賬，分別進行銀行存款的總分類核算和明細分類核算。
　�。ǘ�）銀行存款的核對
　　企業(yè)銀行存款日記賬的賬面余額應定期與開戶銀行轉來的“銀行對賬單”的余額核對相符，至少每月核對一次。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應通過編制“銀行存款余額調節(jié)表”調節(jié)相符。
　　三、其他貨幣資金
　�。ㄒ唬┢渌�貨幣資金的內(nèi)容
　　其他貨幣資金是企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等。
　�。ǘ�）其他貨幣資金的賬務處理
　　為了反映和監(jiān)督其他貨幣資金的收支和結存情況，企業(yè)應當設置“其他貨幣資金”科目，按其他貨幣資金的種類設置明細科目進行核算。
　　第二節(jié)應收及預付款項
　　應收及預付款項是企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項債權，包括應收款項和預付款項。應收款項包括應收票據(jù)、應收賬款和其他應收款等；預付款項則是企業(yè)按照合同規(guī)定預付的款項，如預付賬款等。
　　一、應收票據(jù)
　�。ㄒ唬�應收票據(jù)的內(nèi)容
　　應收票據(jù)是企業(yè)因銷售商品、提供勞務等而收到的商業(yè)匯票。商業(yè)匯票是一種由出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過六個月。根據(jù)承兌人不同，商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。
　�。ǘ�）應收票據(jù)的賬務處理
　　為了反映和監(jiān)督應收票據(jù)取得、票款收回等情況，企業(yè)應當設置“應收票據(jù)”科目進行核算。
　　二、應收賬款
　�。ㄒ唬�應收賬款的內(nèi)容
　　應收賬款是企業(yè)因銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項，主要包括企業(yè)銷售商品或提供勞務等應向有關債務人收取的價款及代購貨單位墊付的包裝費、運雜費等。
　�。ǘ�）應收賬款的賬務處理
　　為了反映和監(jiān)督應收賬款的增減變動及其結存情況，企業(yè)應設置“應收賬款”科目，不單獨設置“預收賬款”科目的企業(yè)，預收的賬款也在“應收賬款”科目核算。
　　三、預付賬款
　　預付賬款是企業(yè)按照合同規(guī)定預付的款項，應當按照實際預付的款項金額人賬。
　　企業(yè)應當設置“預付賬款”科目，核算預付賬款的增減變動及其結存情況。預付款項情況不多的企業(yè)，可以不設置“預付賬款”科目，而直接通過“應付賬款”科目核算。
　　預付賬款的核算包括預付款項和收到貨物兩個方面。
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